企业实际缴纳的企业所得税，应计入应交税费—企业所得税科目核算，贷方记银行存款减少。发生企业所得税减免业务时，怎么做账？

企业所得税减免怎么做会计分录？

按减免之后实际需要缴纳的所得税金额做计提扣缴分录。

计提的时候：

借：所得税费用

贷：应交税费—企业所得税

扣缴的时候：

借：应交税费—企业所得税

贷：银行存款

企业所得税计算公式是什么？

企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

所得税=应纳税所得额 × 税率(25%或20%、15%);

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损;

应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。

企业所得税滞纳金的会计分录

借：营业外支出—税收滞纳金

贷：银行存款

结转企业所得税的会计分录

计提所得税费用

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

将所得税费用结转入“本年利润”

借：本年利润

贷：所得税费用

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