小规模纳税人税率怎么算?小规模纳税人季度销售额如何申报?增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。那么小规模纳税人应纳税额怎么计算?小规模纳税人季度销售额如何申报?一起来看看吧。

小规模纳税人适用的增值税税率

(1)5%的征收率，包括提供加工修理修配劳务，销售货物、无形资产等

(2)3%的征收率，包括销售不动产，经营租赁不动产等

(3)个人出租住房，按5%征收率减按1.5%计算应纳税额，小规模纳税人销售旧货或销售自己使用过的固定资产，按3%征收率减按2%计算应纳税额。

小规模纳税人应纳税额的计算：

应纳税额=销售额×征收率

注意：小规模纳税人进项税额不得抵扣

小规模纳税人免征增值税的会计分录，主要走两步:

第一步：确认应交税费

借：应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

提示：小规模纳税人不需要核算销项税额和进项税额，直接计入应交税费——应交增值税。

第二步：将确认的“应交税费——应交增值税”转到营业外收入里

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入

小规模纳税人季度销售额如何申报?

1、注意申报表有两列将货物及劳务收入与服务、不动产和无形资产收入进行区分,我们应该根据收入的类型分别对应填写

2、如果享受增值税小微免税政策,则直接将普通发票收入和未开票收入填写在第九行以及第十行.如果存在代开或者自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额,按照按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第二行和第五行税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额的本期数相应栏次中.

3、增值税小微免税政策是按照差额后的收入判断是否享受小微政策.

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小规模纳税人增值税季度申报流程

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