根据《营业税改征增值税试点实施办法》和《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定，有如下几种情况。

一、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

二、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

三、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

四、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

简易计税方法和工程一般计税方法区别

增值税的计税方法，包含简易计税法和一般计税法，一般计税方法适用于一般纳税人；简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人特定销售项目。那今天小五君就和大家讲下简易计税的相关要点吧。

一、简易计税的定义

是指按照销售额和增值税征收率计算税额，且不得抵扣进项税额的计税方法。

二、简易计税的计算方法三、适用范围

根据增值税的相关规定,小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

需要注意的是，一般情况下纳税人发生财政部和国务院税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

一般纳税人提供建筑服务，按规定适用或选择适用简易计税方法计税。具体归纳如下：

（一）可以选择适用简易计税方法：

1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务

2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务

3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务

4、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

简易计税方法和工程一般计税方法区别

一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

（二）特定情形下，适用简易计税方法：

1、简易计税办法和一般计税方法都是计税方法里的一种.此处,所说的税,有特定的指向,指的是增值税.二者都是针对增值税这一税种而言的计税方法,在增值税核算过程中才会涉及.

2、简易计税办法和一般计税方法,虽有例外,但其区分维度通常根据是否一般纳税人或小规模纳税人而

建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

四、注意

1、一般纳税人适用简易计税方法，无论购进货物、劳务及服务是否取得增值税专用发票，均不得抵扣进项税额。

2、适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额。

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

3、纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。