很多当过老板的人都会有这样的感受：取钱比挣钱还难。明明自己公司账上盈利还不错，却不敢轻易拿出来“私用”，用自己赚的钱就跟“做贼”一样得偷偷摸摸的，说起来也是挺苦逼的。而财务就更苦逼了，老板一开口说要用钱了，你转还是不转？

01、家业、企业资金要分明

在实务中，经常存在老板将公司资金用于个人购买车辆和个人购买房屋，或者将个人资金用于垫付企业货款结算等情况。这种家业、企业不分的情况很容易导致法律风险。

经典案例

法律依据：

总结分析：

民营企业中，经常出现股东私户与公司对公账户有往来款项的情况，有些股东可以随用随取公账款项，而公司缺少流动资金的时候，股东也会随时汇款到公司的账户，这些行为都是典型的股东与公司资金混同。

家、企不分的企业，如果存在债务纠纷,很有可能被法院认定股东个人财产与公司财产混同,会判决对公司债务承担无限连带责任。这个时候，股东个人的家当也要搭进去。所以，家业、企业资金一定要分明。所以，当你的老板让你从公账转钱给他私用的时候，一定要告诉他其中的利害关系。

02

老板：我赚钱自己用怎么这么难！

实操君在前文已经讲述了老板“家业、企业”要分明的必要性。

在严格做到家、企分明的情况下，老板赚的钱想要轻轻松松入自己口袋的很难。这里涉及到交税、超限制金额受银行监管，银税信息共享监控等问题。

1.老板从公司转钱到私人账户要交个税！

政策依据：依据我国个人所得税法的规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。

举例说明：某有限公司老板辛辛苦苦忙活了一年，赚了200万。如果想要把这个钱从公司公账取出来的话，要交40万的税，到手只有160万。交税这么多，老板肯定不乐意了，眼看着钱躺在账户里，一分都不能动，老板能不难嘛！

如果是以从公司”借款“的形式拿走公司账上的款项，则在当年12月底一定要及时还款，否则还是要按照”股息、红利所得“交纳个人所得税。实际上，很多老板都是拿钱容易还钱难，通过公司其他应收款长期挂账，一旦被税务稽查还是要补税！

注意：如果老板从公司拿钱是用于采购公司物资，能够取得发票证明合理用途的，可以冲抵老板从公司拿走的借款“其他应收款”挂账。

2.资金账户交易有金额限制

个人户之间以及个人户与单位账户之间金额20万元以上的款项划转属于大额交易；个人户短期内累计100万元以上现金收付属于可疑交易。

重点监管的情况：任何账户的现金交易超过5万；公户转账，超过200万；私户转账超20万（境外）或50万（境内）。

不仅仅是监管单笔交易，为了防止拆分金额的方式规避监管，多笔累计超过起点交易金额也会受到监管。

3.大数据时代银税互动、信息共享，公转私很困难！

资金异常情况

1）很多规模比较小的企业却搞出上千万的流水；

2）资金转入转出异常，分批转入、集中转出；

3）经营范围或经营业务跟资金流向没有关联度；

4）公户短期频繁且大额的给个人转账，或公户短期经常收到与业务没啥关系的个人汇款

5）频繁开销户，并在销户前有大量资金活动；

6）闲置很久的账户，突然启用，并且有大额资金活动。

以上异常情况，在银税互动、信息共享背景下，很容易被稽查。老板私人账户与公司对公账户的异常交易、“私户避税”、“现金发工资避税”，一查一个准！

另外，很多朋友给实操君留言说没有做账经验想练习一下实操，实操君给大家找来了这个免费软件，很好用。大家可以试试哈~

03、8种合理公转私情形

虽然公转私是个敏感的话题，处理不当有风险。但是以下8种公转私情形是合理的，财务可以放心大胆的转！

04、公转私个税筹划

目前，比较普遍的做法是在税收优惠政策园区新办一家个人独资企业，然后将部分业务转移至个人独资企业，个人所得税按照核定征收纳税，核定后个税税率在0.5%--2.19%，加上增值税和附加税，综合税率5%左右，分红时零税金，直接公转私。

案例：假设A公司自然人股东2020年底分红，事先已成立咨询服务中心，通过给A公司提供咨询服务，服务费大概在200万（含税率3%）左右。咨询服务中心交税情况如下：

个税：200/1.03*10%*20%-1.05=2.83万，

增值税：200/1.03*3%=5.83万

附加税：5.83*6%=0.35万

个人独资企业开票额200万，共计纳税9万左右。相比20%的股息红利个人所得税，还是十分优惠了。

小编提醒：个人独资企业主要的优势就是核定征收，规模较小，方便快捷且灵活，但也有缺点，那就是责任无限。另外，国家目前在收紧个人独资企业核定征收政策，利用核定征收进行税收筹划前，企业要做好自查，防范风险。

本文为每日会计实操原创文章，编辑实操君