回答企服快车-小税：以上问题中留抵增值税不需要做任何的账务处理。

政策：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院第538号令）第四条规定，除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额一当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

延伸：

（1）月底，对于一般纳税人公司若是当月销项税额大于进项税额，产生的差额2万元就是本月应交未交的增值税，账务处理如下：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）2万元

贷：应交税费-未交增值税2万元

（2）月底，对于一般纳税人公司若是当月多交了2万元的增值税，账务处理如下：

借：应交税费-未交增值税2万元

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）2万元

提问NO.2小型微利企业条件中的资产总额与从业人数该如何确定？

回答企服快车-小税：从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

亲爱的朋友们，这种情况您知道要怎么处理吗？可以在评论区我们一起讨论欢迎加入财税实务咨询小蜜圈-小税，往期内容，进圈可查看。节税筹划就找企服快车!http://www.jieshuiwang123.com