提问NO.1 我单位为销货方，由于自身的原因，将增值税发票放置过期，未将发票交给对方，这种情况我单位应如何处理？

回答企服快车123-小税：根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发[2007]18号）规定：

一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理：

（二）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。?

（四）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

贵公司的这种情况，在向税务机关申报纳税的前提下，我们分析，存在两种情况，一是如果购货方，购入的货物不属于增值税扣税项目范围的，如购入用于非应税项目的，不需要认证和抵扣的，这时贵公司将现仍未交付对方的增值税专用发票可交付给购货方，购货方可凭证其作为记帐凭证，同时减少滞留票所带来的不便。

二是购货单位所购入货物的进项税额应抵扣，这种情况下，因贵公司在规定的时间里未将发票及时交付对方，且在时间上已超出认证和开具红票的期限，所以不符合开具红字发票的规定。对此出现的一些问题均应由贵公司自行承担。

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