一般贸易公司,出口了一批花岗岩,无退税,但是我有取得进项发票,我今天去退税分局问了一下,他们说要按照内销一样交税,请问该如何进行会计处理?

回答:

一、正常购买货物有进项税的分录

1、进货

借：库存商品

借：应交税金－应交增值税进项税

贷：银行存款

2、销售商品

借：银行存款

贷：主营业务收入

3、结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

4、结转税金

借：应收补贴款－应收出口退税

贷：应交税金－应交增值税进项税转出（13%）

5、因为对于出口退税，是不能完全退的，只能退13%，还有4%得作为成本

借：主营业务成本

贷：应交税金－应交增值税进项税转出（4%）

二、如果退税率为0的业务，前面3步是一样的，第4和第5步不做

1、进货

借：库存商品

借：应交税金－应交增值税进项税

贷：银行存款

2、销售商品

借：银行存款

贷：主营业务收入

3、结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

这进项税金等发生了内销业务，和内销业务的销项税抵扣，如果销项大于进项就交税，如果销项小于进项，进销抵扣后剩下的进项继续留以后。