新注册公司作废的发票要不要缴税？

偶尔会碰到这样的情况，给客户开了一账发票，但发现发票又开错了，这样情况该如何处理呢？比如广州新注册公司，老板或许不知道怎么处理，也不知道需不需要缴税！很简单，广州有代理记账的公司，企服快车财务就是一不错的公司，主营服务内容，注册公司，代理记账，商标注册，营业执照等！

新注册公司作废的发票要不要缴税

1、如果是开出发票的当月发现开错了，很简单，直接在开票系统将这张发票作废即可，但是一定要注意，作废发票的几联一定要保管好，因为作废发票是要向税务局缴销的。作废后当然是不用交税的了。你接着可以开正确的发票了。

2、如果是下个月或以后月份发现的，那就意味着这张发票的税款肯定已经申报了，如果不想承担这笔税款，就需要开具红字发票，首先把开已经给客户的发票联收回和存根联放在一起，盖上作废章子，然后开一张和开错发票金额相同的一张红字发票，这样就相当于把曾经的开错的发票给抵消了。当然在开红字发票的月份可以少交这张发票对应的税款了。

3、大家一定要注意，作废的发票的一定要保留好，否则会带来很大的麻烦和罚款。

4、上面说的普通发票的情形，如果是增值税专用发票的话，开红字发票则需要更复杂的程序，您可以到当地税务大厅咨询具体流程。

常见的发票作废原因：

1.开具错误

2.销货退回

3.销售折让

4.服务中止

遇到以上几种情况时，不要紧张，只要按照《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）、《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第37号）的规定进行操作就可以了。

代开发票作废操作说明

【报送资料】

（1）已开具发票各联次。

（2）作废原因的书面证明材料。

（3）经办人身份证明（经办人变更的提供复印件）。

（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

（2）当场作废并收回已开具发票，需要退回已征收税款的，启动退税基本流程。

企业自开发票可在自开票系统上作废，不用跑办税服务厅。

一般纳税人发票作废条件

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。符合作废条件，是指同时具有以下情形：

1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月。

2.销售方未抄税并且未记账。

3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

小规模纳税人发票作废条件

1、小规模纳税人代开专用发票遇有销货退回、销售折让及发票填开错误等情形的，如果纳税人退回代开专用发票的全部联次，且退票发生在开票当月，税务机关可对开具的专用发票进行作废；

2、在未收回专用发票抵扣联及发票联，或虽已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，一律不得作废已开具的专用发票。

非正常原因发票作废，这些方式要不得！

1.恶意隐瞒收入：

这是一种较为常见的情况，纳税人通过将已开具发票作废，下月重开，将当月发票开具金额降入起征点以下，从而达到不上税的目的。

2.恶意串通，销售方违规作废，接票方虚列成本：

即销售方与接票方在有真实业务的前提下恶意串通，销售方违规作废开具的部分发票（未收回发票联），接票方虚列成本，从而达到偷税目的。

3.涉嫌虚开发票：

部分企业涉嫌虚开发票，但为了避免被税务机关发现，将部分发票进行作废，以平销、微利达到虚开发票的目的。

违规作废发票的查处方式及处罚税务机关的查处方式：

1.同一笔销售发票当月作废，次月重开，在起征点范围左右直接纳入风险扫描重点，并由系统自动提醒。

2.发票纳入增值税发票管理系统，作废时系统即刻进行比对提醒。

违规作废发票的处罚

1.补缴税款

2.加收滞纳金

3.罚款

4.严重者移交司法机关

作废代开的专用发票后，重新开具的几种方式：

1、税务机关代开专用发票时填写有误的，应及时在防伪税控代开票系统中作废，重新开具。

2、代开专用发票后发生退票的，税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。

3、对需要重新开票的，代开的税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，多退少补。

4、对无需重新开票的，代开税务机关应按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。

作废代开的专用发票后，已纳税款的处理方式：

小规模纳税人代开的发票作废或冲红之后，已预缴的税款可以用于抵减当季度内新代开发票需预缴的税款，也可在当月直接办理退税，或者在季度申报结算后产生“应退税额”时再申请退税。

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