私车公用涉税问题如何处理

我们常遇到这样的问题，公司没有公务用车，没有公司的资产上没有车辆，是私人车辆，公司来客户让我们开车去接一下，这个费用怎么出？

咱们老板好几个车，我们去客户处处理事情都开这个车去，这个车的费用谁出？（老板有钱例外），我们去外面旅游，请打吧不划算，员工自己载上几个小伙伴，这费用谁出？（员工有钱例外），这些问题我们能遇到不少，一把来说，只要是私车公用，公司一般也也会报销，那么问题来了，这些账，会计改怎么处理？

我们来看看常见的操作方式！

1、以交通补贴的方式处理

公司征用了你的车，那就给你以交通补贴的方式处理，这是一个好办法，员工不需要发票报销「当然也有采取用发票报销方式领取补贴」，但是这其中有问题出现了，交通补贴方式要按照工资薪金计算缴纳个人所得税，对于员工来说，我出了车钱、磨损了车，耽误我自己的时间，收的油钱还要缴税？

还有一些公司直接将交通补贴列入福利，人人有份，统一发放的补贴计入工资计税也没有税务风险。

看起来很好的样子，但还是存在问题：员工a所在的岗位每天需要外出一次，员工b一周出去一次，但是他们领到的是同样的交通补贴，关键是还要缴税，相对来说不公平，也影响员工对公司的看法。

当然，这里可以采取一种“特殊交通补贴”，简单的说，就是出的多的人，交通补贴也就最多，当然缴税也就多一点。

这种处理方式的优点：核算简单，可以不需要发票直接发放，标准统一，企业容易计算和管理。

这种处理方式的缺点：全部计入员工个人工资，对于用车多的人来说，个人所得税负担重，形成我出去办事多，我申请的补贴就多，补贴的金额如果在刚好能弥补了我的车辆费用外就没什么盈余了的话，我拿的多反而我的个人所得税扣多，最后算下来我还亏了，干的多拿的少的现象又出现了。

这比较要命！

2、建立报销制度，据实报销方式

员工享有交通补贴的方式看起来不怎么妥当那使用据实报销的制度呢？花多少员工报多少，有问题吗？没有问题！为什么没有问题？很简单，《会计基本准则》第十六条、第三十三条翻译过来就这么两句话：

接下来那怎么做？

小编是怎么知道这个？就是了解《会计准则》这样要求的，会计有《准则》，还得制定报销凭制度。

公司是不是可以制订个私车公用的报销的制度？当然是可行的，建立一个私车公用的报销制度，

报销流程和单据就是具体怎么做？填写那些单据，准备那些票据？

A、应当包含出差前出车申请单，出车单明确出差的时间、地点、事项等；

B、出差完成后的出差总结报告，包括实际出差天数、发生的实际费用等；

C、具体出差过程中的过路费、停车费等费用可以凭票填写报销单；

D、油费等，应只计算出发前油量和结束后油量来计算，也可以根据里程计算；

“私车公用”制度建立好了后呢？

制度建立好后，就按照制度执行，报销后直接计入差旅费。

涉税问题方面呢？

1、税务上，关于发票，这种报销涉及发票有通行费发票、加油票、停车票。

制度应该规定都凭票报销，这样避免做假行为，保证税务检查是对合理性的解释。

2、企业所得税扣除方面，企业所得税规定与企业生产经营相关的合理费用都可以扣除，怎么算合理？我按照制度约定报销的费用，有制度，有报销规范，就是真实合理，扣除方面完全没有任何问题，也经得起检查。

3、个人所得税方面，这些费用都是员工发生的与企业生产经营有关的费用，和任职没有关系，性质等同于差旅费，个人觉得完全不需要代扣个人所得税。

小编见过有不少公司为了避免这个问题，顺便逃点税，有车的员工一进来，签协议，车是租给公司了，其实这样对自己没多大影响，对于公司来说，亏大了，甚至还可能被列为虚假业务，员工的车始终是自己的，每天开回家去了，但是这些费用公司却全在报销，这...未免说不过去吧。

小编认为，不用那么多花花肠子，解决私车公用的会计处理就那么简单明了，制订一个制度，最后计入差旅费，没啥不好。

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