关于小规模纳税人、一般纳税人、个体经营者，很多人总是划分这3个人的区别和联系，今天就和大家好好聊聊。

1、定义

什么是小规模纳税人?

什么是一般纳税人?

自雇是什么?

更不用说，很多人并不能真正分辨出三者的全部范围。

个体经营者不必多说，主要是小规模和一般纳税人，我们简单区分一下:

1. 小规模纳税人

1 .标准:年应纳税增值税销售额≤500万元(2024年4月修订);

2个不准确:增值税的3个对象不能正确计算(产出、进项和应纳税额)

无法按要求提交相关税务资料

一般纳税人

1标准:年增值税销售额万元;

能够进行合理的会计核算

能够按要求提交相关税务文件

小规模纳税人与个体工商户是相互联系的，有联系，又有区别。

小规模纳税人中有个体工商户，个体工商户中有小规模纳税人。

2、四大差异

项目一般纳税人小规模纳税人税率13、9、6、0税率13、9、6、0税率3开征税率发票销售货物可以开具增值税发票，购买商品可以签发增值税专用发票购买商品不扣除进项税额财务处理成本根据价格的一部分,税收的一部分包含在“应交税金——应交增值税进项税额”账户的金额为应纳税额的计算基于成本的区别销项税额和进项税额的税收税收基于每月销售额乘以增值税纳税申报期内申报季度纳税申报税收计算methodGeneral税收(通用的方法纳税人从事公共交通运输等特定应税活动的，也可以选择简易征税方式

受疫情影响，小规模征收税率暂贴现率为13.

这三者可以互换吗?

1、小规模纳税人、个体户可以转变为一般纳税人

小规模纳税人和个体工商户符合一般纳税人条件(见上文)的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2、一般纳税人不能转化为小规模纳税人

2024年12月31日前，普通纳税人可选择登记为小规模纳税人。

转让登记后，其应税销售额连续12个月或者4个季度超过500万元的，应当重新办理一般纳税人登记，不得再次办理小规模纳税人登记。

从2024年1月1日开始，一般纳税人暂时不能转换为小规模纳税人

4、注册公司好吗?自主创业更好吗?

个体经营者注册不需要强制盖章，也不需要开立公司账户……我听说你不能收费?免税吗?避开工商、税务部门的审查?谁告诉你的?谁听!

一、“不记帐”说

个体户不应该收费报税这个问题，已经说过很多次了，一定要!必须!必须!否则后果会很严重!

《个体工商户设立会计账簿管理暂行办法》规定:个体工商户也要设立会计账簿，而公司要设立会计账簿。

如果不符合标准的个体经营者，还须经税务机关批准，建立收支凭证贴簿、购销登记簿。

当然，《办法》中还说:个体经营者可以聘请会计代理记账机构建立账户，办理会计事项。

第二,“免税”

这是指个体工商户月收入在15万元以下可以免征增值税。

注:本季度不超过45万的销售额免征增值税不只是个体户!它适用于所有符合条件的小纳税人，无论你是个体经营者还是公司。

换句话说，如果你是个体经营者，并申请了普通纳税人，信贷对你来说根本不重要。

此外，除增值税外，公司还应缴纳企业所得税，个体经营者还应缴纳个人所得税，即“个人生活”“生产经营收入”具有同样的性质。

请问个体户在哪里免税?

三、“免检”

首先，个体户必须在每年六月报告!不是年报的人还是查你的!

《个体工商户条例》第十四条-第十五条:个体工商户应当于每年1月1日至6月30日向登记主管机关报送年度报告。

登记机关应当将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户列入非正常经营目录，并在企业信用信息公示系统上公示。

另外，有的个体户餐厅，每天都有人来检查食品安全;有的开民宿、做工作室的人，肯定会有人来检查你的防火问题……

4. “减少行政审批流程”

第一，个体户和一般公司，总是业务范围涉及购前或购后审批，同样是办理审批才走。

不需要审批，整个网上工商注册流程完全一样。

谁的流程更少是没有问题的。

而且，个体户有任何工商变更事项，都和普通公司一样，必须去工商局备案!

《个体工商户登记管理办法》第三十六条:变更个体工商户户口登记事项，未办理变更登记的，由登记机关责令改正，处一千五百元以下罚款;情节严重的，吊销营业执照。

为什么个体户比公司好?根据你的意见，注册公司是否比注册自雇人士好?至少我是这么想的!

1、个体户姓名中不能有“公司”二字

想要高端、大气、档次，或者注册公司!

2、自营职业者不可转让

假如你想换个体户的经营者，就不能那样像公司一样，找一个合适的人转让出去。

因为个体户的经营者一般不能改变，要改变也只能是组织形式为家庭经营，在已备案的家庭成员范围内改变参与经营。

3、个体户有条件开设分店

开设分行吗?你觉得这就像创立一家公司公司太简单了!

一个人只能有一个营业场所。

那就再注册一个个体户。

对不起，一个人只能登记一个自雇人士。

公司怎么样?10个，100个随你的便!

个体户不能拉投资者和合伙人

个体户以个人或家庭经营为单位，你想象一般公司那样找人投资可能比较困难，因为个体户没有份额说，是你要别人“友情赞助”的你!

5、个体户的经营风险比较大

个体经营者与有限责任公司最大的区别是个体经营者承担无限责任。

你开个小饭馆，吃人杀了，你就得赔你所有的财产!公司怎么样?以资本数额为限，不至于破产。

6、个体户可以享受较少的扶持和奖励政策

因为个体户存在的意义主要是满足一个家庭的温饱，至于队伍的壮大、发展和成长，甚至成为行业标杆，这不是对个体户的要求，国家还没有照顾到对个体户基础产业的扶持和奖励政策。

那么，你还痴迷于做个体户吗?没关系!我要注册公司吗?

5、选择一般纳税人还是小规模纳税人?

1. 看规模

如公司投资规模较大，年销售收入很快将超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。

企业月预估销售额在15万元以下的，建议选择小规模纳税人，从2024年4月1日起享受免征增值税政策。

2. 看买家

如果你的买家预计未来主要是大客户，他们很可能不会接受征收税率为3(1)的增值税专用发票，所以建议直接识别一般纳税人，否则选择小纳税人。

3.的演绎

如果贵公司的成本费用构成增值税发票的比例较高，进项税额抵扣充分，通过计算估算的增值税税负小于3(1)，建议选择选择持有一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4. 这个行业

如果是一个13税率的行业，和轻资产行业。

这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5. 看到折扣

看看你的行业是否可以出售增值税优惠政策。

例如，如果可以享受软件企业的增值税优惠政策，建议选择一般纳税人，或者小规模纳税人。

注:本文针对部分地区，不同地区有不同的要求，详情请咨询当地工商局。

美松税、广东税务局、北京税、清远税、建设营业税到增值税中心、会计师等

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