受到疫情影响，不少纳税人很关心企业亏损结转年度弥补的年限问题。5年？8年？10年？别急，跟着上海企服快车财税小编一起来了解一下吧。

五年

享受对象：除特殊规定外的一般正常经营企业

政策依据：

依据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

Tips:

1.亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

2.企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

八年

享受对象：受疫情影响较大的困难行业企业

政策依据：

根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第8号）第四条规定：

受疫情影响较大的困难行业企业2024年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

Tips:

1.困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2024年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。

2.上述公告规定的延长亏损弥补年限，仅指符合条件的企业2024年度的亏损额。

3.受疫情影响较大的困难行业企业按规定适用延长亏损结转年限政策的，应当在2024年度企业所得税汇算清缴时，通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》。

十年

享受对象：高新技术企业和科技型中小企业

政策内容：

根据《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2024〕76号）第一条规定：

自2024年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

Tips:

1.高新技术企业，是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2024〕32号）规定认定的高新技术企业；

2.科技型中小企业，是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2024〕115号）规定取得科技型中小企业登记编号的企业。