知识产权出资与现金实缴出资相比，有什么好处？哪些知识产权可以用于实缴？有哪些涉税问题……本篇文章将针对这个主题深入延展，为大家一一解答~

新公司法下，知识产权出资与现金实缴有何区别？

新《公司法》第二十七条规定：

“股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。”

1、什么是知识产权出资？

知识产权出资，简单点说就是某一主体（自然人或公司）以自身持有的知识产权经过第三方评估机构评估过后，用于实缴注册资本的行为。

这一条是比较易操作无风险的实缴方式。知识产权强国战略是国家一直以来推行的政策，而通过知识产权实缴注册资本，本质上就是科技入股，知产变现，促进科技成果转化。通过知识产权出资，还可以实现摊销节税。

2、哪些知识产权可以用来出资？

专利，专有技术，商标，计算机软件著作权，集成电路布图设计，植物新品种权等都可以用于知识产权出资实缴。

3、与现金实缴相比，知识产权出资有什么好处？

在企业注册资本问题上，企业如果选择现金实缴，也就意味着需要支付大量现金，在一定程度上就会影响股东现金流动。

如果实际经营不需要那么多投资款，当股东把投资款转为借款或备用金挪走，又会有出逃注册资本金或被税局判定为股东分红（20%的个税可不是笔小数）。

而采用知识产权出资这种方式，可以解决企业现金流压力，对资产进行摊销，起到降低成本和税负的作用。

知识产权出资与现金实缴对比：

,实缴方式知识产权出资现金实缴可允许出资占比100%100%是否涉及资金出逃x√资本溢价能力有无能否帮企业减税√x能否获额外收益√x实缴资金成本低高

4、知识产权出资涉税问题

1）增值税

据（财税[2016]36号文）文件中涉及“项目免征增值税”规定，知识产权出资属于有偿转让无形资产，应缴纳增值税。但要分两种情况来看：

第一种情况，知识产权中的技术成果，专利，计算机软件著作权，集成电路布图等，这些可以免征增值税；如果是以商标，著作权，商誉和其他权益性无形资产对外投资的，需要按照规定申报缴纳增值税。

第二种情况是如果是个人转让著作权，以著作权出资入股的，免增值税。

2）企业所得税

根据中华人民共和国国务院令（第512号）、（财税[2015]33号）文件，企业用知识产权出资的，应按照财产转让所得计算缴纳所得税，但可以分期缴纳。

根据（财税〔2016〕101号）文件，如果出资的知识产权是技术成果，还可以选择递延纳税政策，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额纳税。

3）个人所得税

根据（财税〔2016〕101号）文件，个人以知识产权等无形资产出资，入股时期可暂时不缴纳个人所得税，允许递延至股权转让所得时，按股权转让收入减去技术原值和合理税费后的差额纳税。

举例说明：

王某和A公司共同拥有一个发明专利，已经申请获得发明专利权。获取该专利技术付出费用200万，王某和A公司一起将这个专利作价300万投资给B公司，其中A公司占股10%，王某占股10%。3年后，王某和A公司均发生股权转让，将手中10%的股权作价200万，A公司和王某应纳税所得额分别是多少？

A公司企业所得税的应纳税所得额（200万-300*0.5）=50

王某的个人所得税的应纳税所得额（200万-300*0.5）=504）印花税

根据《印花税法》，注册资本实缴需要缴纳印花税，一般纳税人按照0.05%的税率计算，如果投资公司属小型微利企业，可以享受减征50%。知识产权出资与现金实缴出资相比，有什么好处？哪些知识产权可以用于实缴？有哪些涉税问题……本篇文章将针对这个主题深入延展，为大家一一解答~

新《公司法》第二十七条规定：“股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。”