进项票据在没有认证抵扣、需要等待认证的情况下就是使用“应交税费–待认证进项税额”;等认证了再从“应交税费–待认证进项税额”转入“应交税费–应交增值税(进项税额)”。

如果在财务软件下没有“应交税费–待认证进项税额”这个科目，我们是自行可以增加的。

待认证进项税额科目设置的原因：

如果是新办的企业，开始可能进项比较大，而销项较小，如果购进时我们都认证了，前面几个月可能都不用交税，因为进项大于销售;

而到了后面几个由于没有进项，只有销项了，我们可能突然交很多税，可能在资金安排方面就有所被动，建议合理安排认证进项税额，这样也可以让我们的税负波动也不是太大(增值税的税负=交的增值税/收入)。

我们只有等到月底才知道当月有多少销项，根据销项税额确认需要认证多少进项税额，以上就是平时我们不认证的原因，因此在会计记账时就需要设置待认证进项税额科目。

就以上述列子来说，本月销项金额只有1560元，我们认证壹笔进项税即1300元就可以，对于进项税11300元就暂时不认证，其分录如下(假如我们已通过勾选平台认证了进项税税额1300元的发票)

借：应交税费–应交增值税(进项税额) 1300

贷：应交税费–待认证进项税额 1300进项税抵扣有时间限制吗

现在进项税额发票没有认证期限的规定了(以前是365天)，所以大家不用担心过期的问题。

待认证进项税额分录

假如公司本月购进两笔，销售壹笔业务，分录如下：

购进时取得专票：假如本月购进两次货

借：库存商品 10000

应交税费–待认证进项税额 1300

贷：银行存款 11130

借：库存商品 100000

应交税费–待认证进项税额 11300

贷：银行存款 111300

销售

借：银行存款 13560

贷：主营业务收入 12000

应交税费–应交增值税(销项税额)1560