企业经营行为是由会计工作记录、分析,自查补税是建立在纳税人自行纳税申报制度基础上,由税务机关主导的一种纳税评估和检查方法.实际上还是在税务机关的要求下进行的检查,如果没有按要求自查补税,可能面临税务机关的正式检查或稽查,这对企业无疑是一种风险.作为代理记账拥有丰富经验的专业品牌企服快车,讲解自查补税的两种情况:

一是纳税人通过自查程序在纳税申报期内发现纳税有误,并在纳税申报期内完成补充申报缴纳税款;

二是纳税人通过自查程序发现已过纳税申报期的纳税事项有误,并补充申报缴纳税款及滞纳金.

当然,自查补税一般事出有因,企业在进行财务处理时,通常会由于各种主观或客观的原因存在漏洞,代理记账企服快车总结以下几点:

1、经营活动不真实

税局会通过大数据平台,区域同行业经营状况对比,查看电表等手段,来查看你的企业是否真实反映全部经营活动,是否存在账外经营的部分.

2、成本列支不真实

企业利用成本收入配比公式,部分收入做的是微利或者平销,与实际利润不符,收入成本要配比,非特殊情况微利、平销、低毛利或者"倒挂"均会被纳入评估重点.

3、扣除凭证不符合规定

如果企业的扣除凭证里面有的是白条、有的是假发票、有的是个人消费相关的发票、有的是与经营活动无关的凭证,那么一旦被发现,税务机关将对你的账务真实性进行通盘核查,甚至被处罚.

4、未按要求进行纳税调整

真实亏损企业也应该按要求进行纳税调整, 正常情况下,企业按照会计制度进行核算,那么在年度汇算清缴时,纳税调整项目是比较多的,但是实际情况却是未调整或者调整不全,那么你就被纳入评估重点了.

5、关联交易未遵循独立交易原则

如果企业有个免税公司、有个应税公司,未将成本费用独立核算,造成应税公司大量亏损, 那么你可能出现大问题.

代理记账企服快车提示您,有上述行为的纳税人尽快前往税务机关补充申报,千万不要抱有侥幸心理,一旦税务机关主动介入,你将丧失自查补报的机会,同时被加入"黑名单"以及交纳滞纳金.

另外,自查补税也存在不用交滞纳金的情况:

1、税务机关责任导致.因税务机关的责任,致使纳税人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人补缴税款,但是不得加收滞纳金.

2、超过追征期.因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年.也就是说,超过了3年或5年的追征期,不但不用缴纳滞纳金,税款也免征收.

3、应扣未扣税款.行政机关扣缴义务人应扣未扣税款,不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金.

4、税收政策调整导致.对某一特定纳税事项,由于税收政策的调整,年度申报补税时不应加收滞纳金.

代理记账企服快车拥有专业的服务与丰富的经验,选择代理记账公司为企业做财务管理,是非常明智的选择.