近年来,关于中国企业税负不堪承受之重的话题屡屡出现在人们的视野,为了合理避税,减轻生存压力,不少企业把目光转向了税收筹划.但是,到底什么是税收筹划?税收筹划对企业到底有哪些好处呢?

什么是税收筹划

"税收筹划"又称"合理避税".它来源于1935年英国的"税务局长诉温斯特大公"案.当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述:"任何一个人都有权安排自己的事业.如果依据法律所做的某些安排可以少缴税,那就不能强迫他多缴税收."这一观点得到了法律界的认同.如今,经过半个多世纪的发展,税收筹划的规范化定义得以逐步形成.

税收筹划"是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税收政策法规的导向,采用税法所赋予的税收优惠或选择机会,对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排,以达到节税目的的一种财务管理活动.其中,包括税后利润最大化、税负减轻、企业价值最大化等元素,并不是简单指减轻税负.

税收筹划对企业的4大好处

1、有利于减少企业自身的"偷、欠、骗、抗"税等税收违法行为的发生.

纳税人都希望减轻税负.如果有不违法的方法可以选择,自然就不会做违法之事.税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道,有利于增加企业可支配收入,这在客观上减少了企业税收违法的可能性.

2、 有助于优化企业产业结构和投资方向

企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等,尽管在主观上是为了减轻税收负担,但在客观上却是在国家税收经济拉杆的作用下,逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路.

3、有助于提高企业自身的经营管理水平,增强企业竞争力.

资金、成本和利润是企业经营管理和会计管理的三要素.税收筹划作为企业理财的一个重要领域,是围绕资金运动展开的,目的是为使企业整体利益最大化.企业要达到合法"节税"的目的,必须依靠加强自身的经营管理、财务核算和财务管理,只有如此,才能使筹划的方案得到最好实现.因此,开展税务筹划也有利于规范企业会计核算行为,加强财务核算尤其是成本核算和财务管理,促进企业加强经营管理.

4、有利于完善税制,增加国家税收.

税收筹划有利于企业降低税务成本,也有利于贯彻国家的宏观经济政策,使经济效益和社会效益达到有机结合,从而增加国家税收.

如税收筹划中的避税筹划,就是对现有税法缺陷作出的昭示,暴露了现有税收法规的不足,国家则可根据税法缺陷情况采取相应措施,对现有税法进行修正,以完善国家的税收法规.

企服快车认为,税收筹划虽然对征纳双方都有好处,但若使用失当,却有可能引出许多不必要的麻烦,问题严重时还可能给征纳双方带来经济负效应.所以,企业一定要保持清醒的头脑,在开展税收筹划时,先咨询第三方专业机构,根据企业实际情况制定合理的税收筹划方案,绝不能盲目跟从.