年底已到，老板们要注意了，税务稽查高峰，快自查企业是否有税务风险，否则一旦被稽查出，后果严重！那么，年底查账需要注意什么？快来看看是否踩雷！

年底查账需要注意什么？

1、不交社保或少交社保。现在税务局全面代收保险，增加了社保缴纳的监管。企业社保的缴纳越来越完善。比如：必须按实际发放工资作为基数，企业交社保和个人所得税申报基数、企业所得税扣除基数等数据比对，发现企业存在的个税风险。今后企业如果不给员工缴纳社保或者少缴社保将会面临很大的风险。

2、库存账实不符，企业的库存你自己肯定特别了解，开票软件已增加了商品编码，进出了多少货，什么型号的，进出了多少。金税三期都了如指掌，公司的进销存都是真实透明的。所以账实不一致税务会重点关注哦。

税局来稽查，首先会实地盘查，然后去账面、申报表一一核对，一旦有问题企业就会涉及偷税嫌疑。假如构成偷税罪的，补税交滞纳金，还会被处5倍以下罚款，严重的会追究刑事责任！

3、企业收入的确认，须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。可能有些企业会为了少交税，推迟开票时间，甚至不开票、少开票，滞后申报等，这些都是税务稽查的重点。

稽查收入风险点：

（1）销售收入是否按收入原则及时入账；

（2）是否存在以货易货、以货抵债收入未记收入的情况；

（3）是否存在不给客户开发票，相应的收入不按规定入账的情况；

（4）是否存在销售收入长期挂账不转收入的情况；

（5）否收取外单位或个人水、电、汽车费用，不计、少计收入或冲减费用；

（6）是否存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况；

（7）是否存在现金收入不按规定入账的情况；

（8）是否将收取的销售款项，先支付费用（如购货方的回扣、推销将、营业费用、委托代销商品的手续费等），再将余款入账作收入的情况。

4、虚假工资。有些公司自制的工资表，没有审批，没有相关人员签字，不走银行走现金发放工资，甚至工资表中有些人工资长期5000元；冒用他人身份证在公司虚增工资，从而来增加费用。减少利润，少缴税款。都是被稽查重点关注的。

5、通过其他应收款转账的公司其他应收款余额较大，很容易引起稽查人员的警觉。该公司很可能利用公转私，私转公来隐匿收入，从而偷逃税款，其中三种情况会被重点监管：

（1）任何账户的现金交易，超过5万；

（2）公户转账，超过200万；

（3）私户转账超20万（境外）或50万（境内）。

6、会计凭证与原始凭证报销内容不符的例如，将报销的业务招待费的发票计入会议费中，打算在汇算清缴时多税前扣除一部分费用，少交企业所得税。这样做会被重点稽查，甚至以此为突破口，发现其他问题。

7、转增资本未交印花税的印花税虽小，但却是重点稽查的税种，尤其是公司转增资本很容易忽视缴纳印花税。

了解更多财税服务、税费减免政策，可以咨询创业印章官网客服。