审核发票分为取得发票的环节、复核和传递发票的环节和报销核算的环节。三个环节工作职责可以划分如下：

一、取得发票

取得发票的人员应当对取得发票形式的合规要素进行审查，包括发票字迹是否清晰、收款人名称和纳税人识别号(或统一社会信用代码)是否正确、销售的商品或服务名称是否填写规范并与实际交易情况一致、是否加盖发票专用章、发票专用章的企业名称和纳税人识别号是否与开票方基本信息一致。对有问题的发票，要求开票人更换。

二、复核和传递发票

在制作报销单时，审核和交付发票环节的人员应核实发票的数量、金额和内容是否与报销单一致，是否有伪造、变造的痕迹，纸质报销单是否与电子报销单一致，待报销的发票是否符合企业的报销制度，是否经过具有相应权限的人员审批，资金支付方式是否符合企业的财务制度。如果发现任何缺陷，应要求获得发票的人员更改发票或不予报销。

三、报销核算

会计人员需要检查发票是否属于报销范围，是否符合企业所得税前扣除成本的条件；如果取得的发票属于增值税抵扣凭证，还需要检查抵扣凭证信息是否与电子底账信息一致，判断发票记载的交易内容是否属于进项税不能抵扣的情形。如果报销凭证是电子发票，还需要查询是否有重复报销。

如何转移发票风险？

1.合同约定只是对乙方的一种约束和风险转移行为，为了避免日后的纠纷和诉讼，在索要发票时最好明确表示乙方应开具哪些发票。

2.甲方不得接受乙方以无经营范围为由不开具合规发票的行为，如开具增值税发票却开具营业税发票。甲方可以要求他们向税务机关开具发票或增加经营范围和税务登记，否则不予付款。

大型企业的经营相对复杂，主要是业务种类多，开设的分支机构多。而且在平时的操作中，要采购的物资非常复杂，成本比较高，人多，管理起来也不容易。所以对于大公司来说，规范发票的获取流程，保证发票合法合规，防止发票的风险给公司带来不利影响，是非常重要的。