随着新公司法的颁布，股权转让成为一个热议的话题。个人转让股权需要注意什么？是否能够平价转让股权呢？

个人转让股权缴什么税？税率多少？

1.个人所得税

个人转让股权，按“财产转让所缴纳个人所得税，应纳税额 ＝（股权转让收入-股权原值-合理费用)x 20%。

注意：个人股东以分期收款方式转让股权，不能分期缴纳个人所得税，应当将整个股权转让行为视为一次，一次性计缴个人所得税。

2.印花税

纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额(不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分八确定。产权转移书据，税率为价款的万分之五。

3.增值税

个人转让所持有的非上市公司股权，不需要缴纳增值税。

股权转让所得怎样计算？

股权转让所得=股权转让收入股权原值-合理费用

合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。比如印花税，评估费等。

那么股权转让收入就是买卖双方签订转让合同上标明的转让价?

不完全是。一般情况下是转让合同上标明的价格，但也有例外的情况，比如转让价格明显偏低且没有合理理由，税务机关会核定征收，再比如转让人除了取得合同标明的股权转让收入之外，还有一些合同未列明但与转让股权相关的收入，也应当一并征税。

什么是与股权转让相关的收入？

股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

小贴士：

1.股权转让收入应当按照公平交易原则确定。

2.通常情况下股权转让收入可以根据股权转让协议据实确认，但有时候其他与股权转让相关的收益也要一并计算征税。

同时，也存在主管税务机关核定收入的情形，以下表列式。

什么算股权转让收入明显偏低？

股权转让收入应当按照公平交易原则确定。符合下列情形之视为股权转让收入明显偏低：

(一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；

(二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；

(三)申报的股权转让收入低于相同或类似条件不同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；

(四)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；

(五)不具合理性的无偿让渡股权或股份。

税务机关会怎样核定股权转让收入？

首要的，也是最主要的核定方法就是“净资产核定法”。也就是股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。

如果被投资企业的土地使用权房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转证收入。

举例来说，如果被转让企业的净资产是2000万元，个人股东转让50%的股份，转让合同价格是800万元，税务机关是不认可的，需要按1000万元核定转让收入。另外如果该企业的资产总额中房屋的比例是30%，那么还需要参考中介机构出具的评估价，很可能评估价大于入账价，如果按评估价算下来企业净资产是3000万元，那么转让50%的股份，转让收入会核定为1500万元。

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