在个人所得税上，我国目前实行的是分类税制，即将个人各种来源不同、性质各异的所得进行分类，分别扣除不同的费用，按不同的税率课税。

其中，薪酬、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的薪酬、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

以每月收入额减除费用五千元后的余额，为应纳税所得额，按照超额累进税率征税。

那么工资薪金所得税的算法？“工资薪金”怎么发更节税？企服快车小编整理了相关资料，希望对您有所帮助。

一、工资薪金所得税的算法

个人需缴纳的税款=其应纳税所得额*3%至45%的超额累进税率。

而应纳税所得额=个人一个纳税年度的收入额-五险一金-各项费用扣除。

二、居民个人当年首次入职取得的工资、薪金所得，如何预扣预缴个人所得税?

答：根据《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第13号），对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。

三、“工资薪金”怎么发更节税

违法的筹划更终非但不能达节税目的，还可能因违反税法和相关行政、刑事法律、法规规定而触犯“偷税”、“逃税”、“虚开增值税专用发票”等法律责任。

针对“薪酬薪金”进行税务筹划，企服快车重点介绍以下六种途径：

（一）合理分配“薪酬薪金”和“年终奖”比例

个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税，纳税人的应税所得额超过某一级数时，超过部分就要按高一档的税率计税。

因此，月度“薪酬薪金”或“年终奖”企服快车畸高，都会导致适用较高的税率（更高达45%），因此需要合理分配二者的比例，从实际情况来看，一般“薪酬薪金”和“年终奖”在1:1的情况，可以实现整体税负的更小化。

（二）避开临界点

对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。

对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。

可见，当处于税率变化的“临界点”时，增加1元，就会带来额外较多的个人所得税。

因此，单位发放薪酬时，应充分关注这些临界点，可以通过下月延迟支付等方式，降低适用的税率。

（三）利用“免税”优惠政策

税收优惠政策通常是为了鼓励、引导某些行为而设置，前文虽然介绍了“福利费”免税的范围有限，但是依然是进行税务筹划的一个途径。

此外，对于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”、“保险赔款”、“按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休薪酬、离休薪酬、离休生活补助费”等也属于免税的范围；同时，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，可以从应纳税所得额中扣除。

企业可以在有关标准范围内，更大化降低“薪酬薪金”个税负担。

（四）变“薪酬薪金”为“股息红利”

针对上市公司等大中型企业高管等群体，按照“薪酬薪金”计税通常要适用45%的税率，税负沉重。

忧郁企业高管通常与企业的利息息息相关，同时，按照《个人所得税法》的规定，“股息红利”所得税适用20%的税率，如果通过合理筹划，将高管等群体的“薪酬薪金”转化为“股息红利”，则可以有效降低个税的适用税率。

（五）积极争取地方税收返还

个人所得税属于国家、地方共享税，具体由地税机关征管。

按照规定，中央和地方的分成比例为60%：40%。

部分地区为了吸引投资，针对地方收入部分给与投资者一定的税收返还，比例更高可达60-70%，因此，对于部分投资区域广泛的企业，可以充分运用这些地区的政策，实现个税的合理筹划。

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