对税收筹划的认识

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什么是税收筹划

税收筹划是通过对某一种经济事项的纳税方案进行的事先谋划、设计、安排。

从而使企业既达到合理的税负点，又达到提高企业整体经济效益的一种策划活动。

合理的纳税筹划有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力；同时也有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。

纳税筹划的内容包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和实现零风险五个方面。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第四十五条

税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。

纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。

税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。

什么是税收筹划？

何为税收筹划?

可以简单地理解为在法律规定的范围内，企业进行合理避税的一种前提规划。

税收筹划主要有合法性、前瞻性、目的性这三个特点：

第一项合法性：毋庸置疑的就是企业所有的税收筹划都需要在法律的规定范围内进行，除此之外在税收筹划的结果上也应该符合相关法律的立法意图;

第二项前瞻性：这里主要说的是筹划时间的前瞻性，不能等纳税义务发生时再去考虑如何处理，而是从整体出发，在相关业务发生之前，将税收作为企业的成本进行考虑;

第三项目的性：税收筹划的目的性是为了合理合法的减少税收成本，从而提高利润。

那么企业如何进行税收筹划呢?

目前有以下几种方向：

第一、用足税收优惠政策。

目前减免税的权利属于国务院，主要是避免相关政策过多过乱的现象。

企业可以充分利用法律中关于税收优惠的政策，来享受节税效益。

但也应注意，不应滥用税收优惠条款，用欺骗的手段骗取税收优惠，要充分了税收优惠相关程序与条款，避免过程的不得当而失去相应的权益。

第二、定价转移。

转移定价的避税原则，一般适用于税率有差异的相关联企业。

通过转移定价，使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业的纳税总额。

第三、分摊费用。

分摊费用就是指企业在保证费用必要支出的前提下，从账目中想方设法找到平衡，使费用最大的摊入成本，实现避税。

第四、通过名义筹资避税。

这一原则主要是通过筹资，使得企业达到最高的利润水平和最轻低的税负水平。

一般说来，企业生产经营所需资金主要有三个渠道：

一是自我生产经营过程中的积累;

二是通过金融机构贷款或发行债券;

三是发行股票。

第五、资产租赁。

出租人在契约或合同规定的期限内收取租金，将资产租借给承租人使用的一种经济行为。

从承租人来说，租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险，由于租金从税前利润中扣减，可冲减利润而达到避税。

以个人所得税为例

企业对个人所得税进行税收筹划，主要是从以下两个方面着手：

第一通过减少名义收入，将员工的名义收入降至低税率区，从而减少纳税支出。

在日常生产经营过程中，企业员工工资扣除各种项目后的应纳税所得额如果在一个等级的末端，那相对低一级别的来说工资没有高出多少，但税额提高了。

例如，在不考虑其他情况下，如果员工A的全月应纳税所得额为12100，调整为全月应纳税所得额为11900元，通过计算两个级别的个人所得税分别为：

所以企业可以通过降低员工的名义收入来减少税负。

第二企业在政策允许的范围内，为员工多提供一些企业福利，也可以达到良好的避税效果。

可以将第一种方法中降低的部分通过职工福利来发放，例如提供餐补、房补、交通补助等。

在合理合规的范围内，以不同的形式发放给员工。

但是企业要从整体出发考虑，不可只对单一税种筹划。

企业更需要注意的是“依法治税”是对税收进行筹划的前提。

同时企业的领导人员应当关注税法的变化、调整，根据实际情况调整税收筹划。

要综合考虑，因地制宜，找到符合企业本身的税收筹划方式，才能真得达到好的效果。

税收筹划的定义是什么，有什么作用？

企业为什么要做税务筹划？

1、节约成本获取利润

对企业而言纳税是一笔很大的支出，而税务筹划是通过提前安排企业的经济活动，合法合理的利益相关税收优惠政策来减轻企业税负，同时也履行了企业纳税义务，从而减少了纳税成本，进而增加了企业利润。

2、降低企业税务风险

税务筹划时符合我国法律法规前提下的一种合法经济行为，与漏税偷税行为是不一样的。

税务筹划除了合理降低企业税负压力，还可以降低企业税务风险，避免出现漏税等违法行为。

3、优惠政策

企业依靠政策优惠导向进行业务结构调整、投资结构调整的，在客观上符合国家鼓励引导的行业方向，有利于企业获取更好的发展空间。

4、提升企业财务管理能力

有助于提高企业经营管理水平，税务筹划是一项专业的财务经营管理活动，是围绕资金运动展开的，目的是为使企业整体利益最大化。

企业要达到合法优税的目的，必须依靠加强自身的经营管理、财务核算和财务管理，只有如此，才能在和税务筹划团队对接中，将筹划方案更好地落地执行。

以上就是猿创家的回答，希望对你有所帮助~

对纳税筹划的认识有哪些?

纳税筹划，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。

纳税筹划是企业的一种理财活动，是指纳税人为实现经济利益最大化的目的，在国家法律允许的范围内，对自己的纳税事项进行系统安排，以获得最大的经济利益。

关于纳税筹划包括的内容，目前国内有三种不同的观点：

一是认为纳税筹划专指一种情况即节税筹划，也就是认为节税筹划与纳税筹划是相同的范畴。

二是将纳税筹划向外延伸到各种类型的少缴税、不缴税的行为，甚至将偷税、逃税、欠税都包括在纳税筹划的范畴之内。

三是关于对各种纳税事务的筹划，是一个全方位的概念，涉及到纳税人纳税事务的各方面，但纳税筹划不能违背国家有关的法律、法规。

纳税筹划产生的原因：

（1）税收制度因素

各国税收制度不同：税种差异、税基差异、税率差异、税收优惠差异。

税收弹性的存在：纳税人身份可转换性、计税依据金额可调整性、税率上的差异性、税收优惠。

（2）国家间税收管辖权区别。

（3）自我利益驱动。

（4）货币具有时间价值。

纳税筹划的种类：

（1）按节税原理划分。

绝对节税 相对节税。

（2）按经营过程划分。

设立过程、投资过程、销售过程、成本核算过程、企业成果分配过程。

（3）按税种划分。

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