不少企业发展到一定的规模之后，由于业务拓展或经营需要，会选择在当地其他区域或其他省市设立分支机构。而常见的分支机构主要有两种形式：

子公司和分公司。虽然只有一字之差，但在经营范围、法律地位、纳税方面、承担债务责任方式、受控方式等诸多方面都有差异。

因为大多数老板最关心是，企业经营中税负的高低，如何在税收政策允许范围内少交税？所以，小编就纳税方面，给大家详细分析两者的不同。

子公司与分公司的纳税区别

子公司：必须独立核算，独立申报纳税。

分公司：不是独立法人，可以不独立核算，所得税可以在总公司合并汇算清缴。

例子：

XX餐饮公司是一家知名企业，2021年计划在其他城市开设20家分店，由于是新店，初步预算这20家店每家利润不到100万元。从节税角度来看，是成立子公司还是分公司更合适呢？

若是设立分公司，由于企业所得税需要汇总纳税，汇总后超过了小型微利企业标准，则不能享受小型企业税收优惠，需按25%缴纳企业所得税。

20家分店企业所得税合计=20*100*25%=500万元

若是设立子公司，由于每家店无论是从人员人数，资产总额还是应纳税所得额看，都符合小型微利企业标准，可以享受其税收优惠，需按5%税负缴纳企业所得税。

20家店合计企业所得税=20*100*5%=100万元

这样算来，成立一个子公司更加合适，轻轻松松节税400万？？别着急！！应根据公司的实际情况来选择。

从哪些方面考虑设置子公司还是分公司

创业者在考虑设立分公司还是子公司时，不应只局限于企服快车面，还要考虑企业的盈亏情况、税收优惠等，小编建议从以下3点考虑：

1. 分支机构的盈利情况

(1)当总公司盈利、新设的分支机构可能出现亏损时，选择设立分公司会更好。

根据税法规定，分公司是非独立纳税人，其亏损可以由总公司的利润弥补；

如果设立子公司，子公司是独立纳税人，其亏损只能由以后年度实现的利润弥补，且总公司不能弥补子公司的亏损，也不得冲减对子公司投资的投资成本。

(2):当总公司亏损，新设立的分支机构可能盈利时，这时候选择子公司更为合适。

这种情况下，子公司无需承担母公司的亏损，可以自我积累资金求得发展，总公司可以把其效益好的资产转移给子公司，把不良资产处理掉。

2.享受税收优惠的情况

如果总机构可以享受税收优惠，而分支机构不享受优惠时，可以选择总分公司模式，使分支机构也享受税收优惠待遇。

如果分公司所在地有税收优惠政策，则当分公司开始盈利后，可以变更注册分公司为子公司，享受当地的税收优惠政策，这样会达到较好的纳税效果。

3.分支机构的利润分配形式及风险责任问题

分公司由于不具有独立法人资格，所以不利于进行独立的利润分配。

同时，分公司如果有风险及相关法律责任，可能会牵连到总公司，而子公司则没有这种担忧。

温馨提示

1、分支机构不单独享受小型微利企业优惠政策，对于分支机构，应当并入总机构汇总缴纳企业所得税，汇总后的数据如果符合小型微利企业的条件，可以整体享受小型微利企业的优惠政策。

2、如果分支机构不并入总机构汇总纳税，而选择按照独立纳税人单独纳税，不能享受小型微利企业的优惠政策，只能按照25%的基本税率进行纳税申报。

3、假如总公司将自身和所有分公司合在一起计算，如合并计算的年度应纳税所得额，从业人数，资产总额指标符合规定，就可享受小型微利企业所得税优惠政策。单独一个分公司即使指标符合要求，也不能享受该优惠。