中国工商银行(86)工企服快车字第267号文件下达流动资金贷款暂行责任制度》，规定了贷款审批权限和责任制度。

应审查银行在办理商业流动资金贷款时，是否严格执行了这些规定。

一、审批权限的审计

各项流动资金贷款应由县支行或相当于县文行一级(市行办事处)的机构负责人审批，并实行信贷员、信贷负责人、行长(主任)三级审查与核批；对于一般性、经常性的贷款，也可由信贷员、信贷负责人二级审批；任何行处都不得由信贷员一级审批贷款。

对某些不符合贷款规定，但因特殊需要的贷款和疑难贷款，以及上级行规定审批额度的贷款(如网点贷款、个体贷款额度)，应由县支行行长（办事处主任)签注审查意见，报上级行负责人审批．要审查有无违反审批权限发放的贷款。

二、审批程序与责任的审计

信贷负负责初审并按规定权限逐级上报审批，决不允许“先新后奏”。

参与贷款审查核批的信贷员、处、科、股长、行长(主任)等一切信贷管理人员，都必须在贷款审批书上签证，以备存查考核。

属于贷款调查和反映情况不实而导致贷款失误的，应由信贷员负主要责任。

要检查信贷员是否尽力做好贷款的“三查”工作。

属于审批失误，应由审批人负责。

审查审批人的批示有无问题。

目前，在银行内部管理改革中，有些银行试行”专家集体决策的审批办法”，以减少贷款审批的失误；但试行这一办法的银行，并不能因此而改变总行规定的审批权狠，“集体决策意见”只是作为提供给审批负责人的“参考”。

要审查有无借“集体审批”之名变成“无人负责”之实。

三、贷款合同签订与执行审计

为了切实保障银行贷款本息的回收，银行必须按规定与借款单位签订具有法律效力的借款合同。

以国家颁布的《经济合同法》和《借款合同条例》为依据，审查借款合同是否由当事人双方的法定代表或凭法定代表授权证明的经办人签章，并加盖单位公章，合同的内容是否完备，是否具备贷款种类、借款用途、借款金额、借款利率、借款期限、还款资金来源及还款方式、保证条款、违约责任以及当事人双方商定的其他条款。

如是抵押贷款，在合同中是否注明：抵押物的名称、规抵数量、现值、有效使用期及质量完好情况，抵押率，抵押物的保管方式和保管责任以及抵押物的处理方法等．审查借款方保证人是否符合规定的条件，借款方加以企业单位作保证人的，该企业是否为依法登记并经有关部门批准经营、进行独立核算的经济单位，是否具有足够偿还借款的财产作保证。

如以个人作保证人的，该保证人是否有当地正式户口和固定工作单位，以及有无足够偿还担保借款的财产，并能够以自已名义承担经济责任。