《中国人民银行关于试点取消企业银行账户开户许可证核发的通知》（企服快车[2018]125号）文件。该《通知》主要内容是人民银行决定试点取消企业银行账户开户许可证核发，试点地区人民银行分支机构对银行为企业开立基本存款账户由核准制调整为备案制等，文件中并未提及不能公对私转账。

还能用私人银行卡给员工发放工资吗？

可以。虽然《人民币银行结算账户管理办法》第三章第三十三条规定存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理，但税法上对私人银行卡发放员工工资薪金并无明文禁止，就像税法并未限制使用现金发放工资一样。只是要注意企业在发放时应依法履行代扣代缴个人所得税义务，有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的，同时应按规定留存好相关原始凭证资料备查。

今后公对私、私对公转账将直接成为税务稽查的重点吗？

不是。根据规定，并非只要公对私、私对公转账就会被报告，只有满足大额交易、可疑交易条件的转账才有可能被报告，报告只是金融机构履行自动监察的一项义务，而且被报告也并不代表就一定会被税务稽查。

依据：《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令[2016]第3号）规定金融机构应当履行大额交易和可疑交易报告义务，向中国反洗钱监测分析中心报送大额交易和可疑交易报告，接受中国人民银行及其分支机构的监督、检查。

至于金融机构对大额交易和可疑交易的界定标准是什么，可以参考中国人民银行令[2016]第3号的第二章第五条以及第三章的十一、十二条，不再一一赘述。

个人账户资金进出又面临哪些监管风险呢？

当私人银行账户短期内频繁出现大量资金进出，就可能被列作反洗钱监控对象。不仅银行，所有金融机构都需要履行反洗钱义务。五证合一全面整合实现了信息共享，金三上线，大数据比对升级，在这种监管机制下，税务部门和金融部门一旦配合起来，任何利用私人账户逃税的手法都将无处遁形。

尤其要避免出现这些情况：通过个人账户短期内频繁在关联公司之间进行转入转出，资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符，资金收付流向与企业经营范围明显不符，存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符等等。

企业该如何使用私人银行卡？

那么企业该如何使用私人银行卡才能既不触碰政策的底线又能保证企业的经营活动正常进行呢？

❶用私人银行卡转账，除了省手续费外无其他好处。最安全的办法就是企业直接使用对公账户结算。

❷依法纳税是防止洗钱的基础，作为纳税义务人，确实有开立私人银行账户需求时，为防止被控洗钱罪名，一要证明资金来源的合法性，二要证明交易的正当性。

❸建立和完善公司货币资金管理的内控制度，规范现金与银行存款的管理，减少资金管理风险。

❹企业负责人对政策的认知要与时俱进，观念从“避税”转向“节税”，比如充分利用国家的税收优惠政策，请专业人士提供咨询服务等。

公户转私户注意事项

1、哪些情形下，企业的公户可以往私人账户转账？

每月发放工资、奖金等，这是公户往私户转账最常见的例子，个人的收入，其他劳务收入、个人的销售收入也一样。还有员工的报销款，归还个人借给企业的借款等也可以从公户转向私户。

保险公司付的赔偿金、保费退还等金额，也是从企业的公户转入私户的。此外，还有个人贷款转存、个人接受的赠与或继承款、税金退还以及其他合法款，都是允许从企业的公户往私人账户转账的。

2、转账备注很重要

发票备注栏的填写要规范，其实银行转账备注栏也非常重要。在公私账户对转中，要如实注明交易类型。银行会对款项交易进行审核，因此企业的转账备注要真实、合理。

一、风险

1、如果企业把公户直接转给股东私户后长时间不收回，税务机关可视为分红需交纳20%个人所得税。

2、如果企业把公户直接转给员工私户后长时间不收回，税务可视为员工工薪需交纳工薪的个人所得税。

3、如果企业把公户直接转给股东员工以外的私户后长时间不收回，税务机关会怀疑企业存在私设小金库和帐外帐，会受到质询甚至被查帐。

4、如果公户收到私户转款没申报收入等而只挂帐于往来款可能会被税务机关认为未申报的收入，补缴税款。

二、应对

1、除日常报销费用外，严禁把公户大额的款项直接转到法人股东私人帐户。

非要公转私的，也应把公户款项转到法人股东以外的私人帐户，同时签订借款合同或借据以作附件以备举证，银行回单上也注明“借款”。该“借款”也应记得在日后予以返还冲平。如果借款合同约定利息，而企业计提利息并交纳增值税等会使借款事实更为真实，更安全。

2、公户大额的款项直接转到股东私人帐户必须在年末前归还，会计帐面要平帐。万一存在公户大款项直接转到股东私人帐户时，必须在当年12月31日前归还，企业企业会计把挂帐的“其它应收款-XX股东”帐面冲平，否则一旦被税务机关发现视为分红，交纳20%股红税。

3、需要公转私时，银行回单上应注明支付用途。

例如，企业向个人房东支付租金时，可以通过公户转款到其私户交纳租金，但需在银行回单摘要上注明“交纳X月租金“，则可避免人民银行行和税务机关的异常监控。

4、一些对公的费用支出尽可能以公户支付，减少私户支付的流水。

现在公司股东和法人私人帐户也受到监管部门的严控，所以应尽量减少个人帐户的流水。因此建议企业尽可能用公户进行收支，只要合理合法支出，即使公转私也无问题的，税务部门也鼓励企业“走帐“以证明交易的真实性。

5、使用支票到银行提取备用金比公转私到股东私户方式支付公司费用更为安全

一些企业经常把一些无法入帐的费用通过公户转到股东私户，再由私户列支，这模式不论是在银行还中税务上都存在很大风险。建议额度不大又无法入帐的费用可能通过提取银行现金方式支付。

1、公户转公户，私户转私户，还是公私互转，只要是正常的劳务报酬、资金往来，涉及税收均按规定及时缴纳，无违法乱纪行为，哪个账户转，都没有问题。

2、只要涉及挪用、洗钱、贪腐等违法违规行为，或以逃避税收为目的，哪个账户无论怎么转，无论绕多少圈子，都有问题，都会被查出，这方面例子很多。

3、你的银行卡里有多少钱，数千数万大数字可能记得，随便柜员机一查，几角几分清清楚楚。你有多少钱，你可能不知道具体数，国家知道。你有多少张银行卡，多少贷款、存款，支付宝、微信等进出金额流向，多少套房、多少辆车、股市、债市，大数据系统一清二楚。税收确实逃不掉，遵纪守法走正道，信用污点影响大，依法纳税要记牢。