合伙企业分红如何交企业所得税？

每年的年终，微信朋友圈就会被年终奖和分红刷屏，让不少人羡慕嫉妒恨。但，羡慕归羡慕，年终奖和分红拿到手软的朋友，千万记得交税。今天咱们就聊一聊合伙企业的所得税该怎么算。

一、合伙企业分红如何交企业所得税？

《中华人民共和国企业所得税法》第一条就规定，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。那么，合伙企业是不是不用交所得税了？

不妨先看个例子

吴某和甲有限责任公司各出资50%合伙设立A酒店（注册类型为合伙企业），合伙协议约定按出资比例分配利润。2017年A酒店利润100万元，经纳税调整后的生产经营所得为150万元。

情形一

A酒店将纳税调整后的生产经营所得全部分配给吴某和甲公司。

按照协议，吴某和甲公司各分得75万元。对于这部分所得，吴某作为自然人，应按照“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税255750（750000×35%－6750）元；A公司作为有限责任公司，应将A酒店分配的75万元所得并入2017年度应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

看到这，小伙伴们应该都明白了，合伙企业不是不交所得税，对于合伙企业的生产经营所得和其他所得，要按照“先分后税”的原则，计算缴纳所得税。 《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号）规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

情形二

A酒店2017年度对所得不进行分配。

《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号）也作出了规定，无论合伙企业对所得是否进行分配，或者仅部分分配，也要按情形一的方式计算缴纳所得税。

二、合伙人企业所得税的纳税地点

根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)第二条规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。第三条规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。

企业所得税法规定，在中华人民共和国境内企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。企业分为居民企业和非居民企业。其中居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点。

企业所得税法实施条例进一步规定，依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

根据上述政策规定，一是合伙企业缴纳所得税采取“先分后税”的原则，以每一个合伙人为纳税义务人。合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

二是依法在中国境内成立的法人企业为企业所得税的纳税人，以企业登记注册地为纳税地点。因此，合伙企业采用“先分后税”的原则，由合伙企业的法人合伙人，在其登记注册地缴纳企业所得税。

企服快车财务目前全国各地均有分公司以及合作机构办理各种财税业务，我司业务涵盖：