在商品社会，公司的经济事项必须通过流动资产的收付和清算进行，这是不可避免的 例如购买材料、销售产品、支付工资、报销费用等。因此，出纳已经成为企业经营的一部分 缺失的组成部分。

1、出纳的职责

出纳工作是会计工作的重要组成部分，负责收付、反映、监督和管理四个关键职位

能。

(1)收付责任

公司在经营活动中涉及相关资金的收付、各种商业票据和信贷业务

所有这些业务往来的资金、存款、文件、金融证券的收付和处理，都必须由出纳员办理。

(2)体现职责

出纳应当根据国家规定的贷款货币统一数量单位，对所在单位的流动资产和商业票据进行全面记录和计算，并根据其持有的现金日记账、银行储蓄日记账和各种商业票据的详细分类账，为经济管理和决策提供必要的信息

经济信息详细全面。

(3)监督职能

出纳不仅要系统地记录和计算本单位的流动资产和商业票据，为经济管理和决策提供必要的详细、全面的经济信息，还要全面开展公司的各种经济事项，特别是流动资产收付业务的合法性、有效性和有效性

程的监管。

(4)管理职责

出纳根据单位流动资产和商业票据的存储、存款和各种票据的管理、企业资金使用效率的分析，为企业决策提供财务信息。在一些企业，出纳甚至参与了公司的方案评估和投资效益预测

分析等工作。

2、出纳的日常工作

出纳是会计工作的重要一步，它涉及到公司的现金收付、银行结算等活动，直接关系到 本人、单位甚至我国的经济利益，一旦出现错误，就会造成不可挽回的损失。因此，《会计法》、《会计基础工作规范》等国家财务会计法规明确规定了出纳的职责。

(4)办理外汇出纳业务

出纳人员应当按照国家外汇管理、结汇、外汇购买制度的规定和有关批准办理

外汇出纳业务。出纳应了解国家外汇管理制度，及时办理外汇结算、外汇购买、外汇支付，防止国家外汇损害。

(5)存现金

和商业票据

出纳员应保管公司持有的库存现金和各种商业票据（如国库券、债券卷）

股票等。)，以确保他们的安全和细节。

(6)存储图章和各种文件

出纳员应保管相关图片、空缺收据和空白支票。一般来说，企业会计公章和出纳公章应主要关注，出纳公章应严格按照规定的用途使用；各种文件应严格按照规定办理申请和注销手续，特别是对

空白支票等专用票据要保管好。

（7）别的

一些企业出纳还负责设立、变更和撤销银行账户，以帮助相互帮助

申请营业执照、公司代码证、贷款卡年检等职责。

3、出纳工作内控制度规定规定

众所周知，出纳与钱打交道，任务艰巨。做好出纳并不容易。她需要有很高的职业道德修养、较高的法律纪律能力和守法意识、较强的安全意识和扎实的安全意识 会计基础知识和技能，工作认真细致。没有规则，公司也必须按照规定创建出纳工 内部控制系统主要包括：

（1） 流动资产的收付和存放应由经授权批准的专门出纳人员承担，其他人员不得触碰。 在会计部门内，总账会计和明细账会计不能兼顾出纳。

（2） 出纳不能同时负责总账的登记和储存。

（3） 出纳不能同时负责非货币基金账户的会计工作。也就是说，出纳不能承担收入、费用、债务和其他账户的登记。

（4） 出纳应与流动资产审计人员分离，并实行严格的审批制度。

（5） 流动资产收支和控制流动资产收支的专用图章不得由一人兼管。也就是说，出纳不能存放专门用于收付流动资产的公司财务章。

（6） 出纳应当与流动资产审计人员和会计档案保管人员分离。

（7） 出纳应与现金调查人员和银行对账人员分开。

（8） 出纳员、专用印章保管员、财务人员、审计员、会计档案保管员 以及流动资产调查人员的责任制。