什么是小规模纳税人？小规模纳税人和一般纳税人有什么区别？本文便为大家讲解小规模纳税人的标准和一般纳税人的区别

一、小规模纳税人指的什么

小规模纳税人是指企业年应征增值税销售额在国务院、国家税务局规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人，其中“会计核算不健全”是指无法正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额

增值税对小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，是不可以抵扣进项税额的。对小规模纳税人适用的税率称为征收率，小规模纳税人征收率为3%。其计算方式为：应纳税额=销售额×征收率；其中：销售额=含税销售额÷(1+征收率)

小规模纳税人的认证标准具体如下：

1、从事货物生产或提供应税劳务，并兼营货物批发和零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的

2、对上述规定之外的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的

3、一年应征增值税销售额超过税务局规定的小规模纳税人标准的其他个人

4、个体户或是不经常发生应税行为的企业

法律依据：《增值税暂行条例实施细则》 第三十四条

有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：

（一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；

（二）除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的

二、小规模企业纳税人的限额标准

1、小规模纳税人开发票不能超出限额，不然就会被认定为一般纳税人或者需要重新核定税额。而小规模纳税人开发票本身是没限额的，但为了税收优惠或者不被强制认定为一般纳税人所以才控制开票金额

2、税收优惠：每个月不含税销售额在3万以下的免征增值税

3、强制认定一般纳税人的标准：连续12个月的工业销售额超50万、商业超80万、营改增500万会被认定为一般纳税人

4、根据相关规定，小规模纳税人月销售额不超过3万或者季销售额不超过9万免征增值税，超出优惠后就会全额征收增值税

5、微小企业认定标准：从事生产货物或是提供应税劳务行业，又或是主营并兼顾货物批发零售的企业纳税人（适用50%的标准）。年应征增值税销售额≥50万元为一般纳税人，年应征增值税销售额

50万元为小规模纳税人

6、从事货物批发或零售行业的企业纳税人。年应征增值税销售额≥80万元为一般企业纳税人，年应征增值税销售额

80万元为小规模企业纳税人

三、一般纳税人和小规模纳税人的区别

1、认定标准不同

（1）从事生产或是提供应税劳务行业（尤其是从事加工、修理修配劳务行业）的：一年销售额在100万元以上会被认定为一般企业纳税人，100万元以下的则是小规模企业纳税人

（2）从事货物批发或零售行业的：年销售额在180万元以上会被认定为一般企业纳税人，180万元以下的则为小规模纳税人。工业企业年销售额在100万元以下，商品流通企业年销售额在180元万以下都是属于小规模纳税人；年销售额超出则为一般纳税人

2、账务处理不同

（1）购买商品时，假如对方开具的是增值税专用发票，那么两者处理方式不同：一般企业纳税人处理会按借库存商品，借应交税金-应交增值税（进项税额）贷银行存款等方式去处理；小规模企业纳税人则是为借库存商品等贷银行存款等方式，需要注意的是小规模企业纳税人不能抵扣进项税

（2）售卖商品时税率不一样

3、税收管理不同

（1）一般企业纳税人：售卖货物或提供应税劳务的可以开具增值税专用发票；那么之后购买货物或是应税劳务就可以作为当期进项税抵扣税款；计算方法为销项减进项

（2）小规模企业纳税人：只能使用普通发票；即使获得了增值税专用发票也不能抵扣税款；计算方法为销售额*征收率

4、征收税率不同

（1）一般企业纳税人：基本税率17%，税法还列举说明了几种适合13%低税率的货物，还有一些特殊业务可以按简易办法征收（参照小规模）。还有零税率的应税劳务以及货物

（2）小规模企业纳税人：商业小规模按照4%的征收率；商业以为小规模则是按照6%的征收率（免税的除外）

以上便是关于小规模纳税人的相关资料，以及小规模和一般纳税人的区别不同之处，还有不清楚的可以私信小编，关注“曲线企服”，每天分享不一样的财务知识