个体户是目前市场上的一个巨大群体。通常情况下，他们没有配备专业的财务人员，对税收政策了解不够。很容易出差错，给自己带来风险。

误解1:个体户不需要记账

根据《个体户建设管理暂行办法》的规定，个体户还必须建立账簿，并与公司建立账簿。假如确实缺乏建章标准的个体户，也必须经过税务机关批准，建立收支证明贴薄，进入销售品登记薄。

1. 准备账户:

符合条件的个体工商户应当设置账簿。不改正的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款

2. 应当设立帐簿的情形

复式记账法:指个体工商户上一个纳税年度月平均销售额或营业额;新设个体工商户是个体工商户在当期营业期间估计的月平均销售额或营业额

满足其中一个条件:

(1)注册资本20万元以上

(2)月度销售:

销售增值税应税劳务，月营业额≥4万元

商品生产，月销售额≥6万元

批发或零售商品，月销售额≥8万元

(三)省级税务机关确定应当设立复式会计账户的其他情形

简单的帐户:

满足其中一个条件:

(1) 10万元万，(月销售额-当期房地产销售额) 15万，免收

月销量万，季度销量 45万

①申请三:2024年1月至3月湖北省免试

2024年4月至12月，请按1

湖北以外，请按1

报名时间:2024年3月1日至2024年12月31日

②适用税率5:无优惠政策

标准:增值税年销售额≤500万元

附加税是在增值税的基础上征收的，缴纳增值税，需要缴纳附加税。

(2)个人所得税

个体工商户应当按照其营业收入缴纳个人所得税，征收方式分为核实征收和审计决算征收。

收集方法:

①经批准的征收税率

直接按照纳税人的收入，乘以核定的征收税率，具体征收税率因地区、行业而异。

适用于应设而未设帐簿的，或已设而账目混淆或成本、收入凭证、费用凭证不全，难以核对的账户等等

②审计与征费

根据账簿的收入费用情况自行申报缴纳

适用于会计制度健全、凭证齐全、财务核算健全，能通过审计营业收入准确计算应纳税额的个体工商户，税率5-35为五个累进级。

最近，我们出台了个税减半的新政策。

税收优惠:

个体工商户年度应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策的基础上减半征收

政策要点:

1. 无论征收方式如何，都可以享受、简单申报定期定额的个体工商户，税务机关根据减免的税额进行纳税

应纳税所得额暂按本申报截止之资料计算。应纳税所得额在每年汇出时按年计算

3.两种的营业收入，在年度汇出时一并计算

4. 2024年1月1日至2024年4月7日多缴税款的处理办法

两种方式:

(1)当年以后可以自动抵扣税款，当年抵扣无法在退税结算中完成

你可以直接申请退税

很多个体工商户采用的是正规的定额征收方式，税务局核定定额包括了增值税、附加税和个人所得税。定期固定征收的税务机关采取简单申报的方式，即由税务机关代扣代缴代替申报。

但无论如何，个体户的纳税义务、纳税义务。如案例所示，连定期固定收款的个人，都可能被检查!

误区三:个体户不需要年检

无论是个体工商户还是企业，都应当做工商年检(年报)，不填写的企业或个体工商户将受到处罚!

工商年检:

个体工商户应当于每年1月1日至6月30日向工商行政管理机关报送年度报告

未按要求提交报告的法律责任:

(一)未在规定时间内提交的

由工商行政管理部门处以200元罚款，标记为经营异常状态，并于本年7月1日至次年6月30日通过企业信用信息公示系统向社会公示。

这篇报道不真实

发现个体工商户年度报告隐瞒真实情况或者弄虚作假的，由工商行政管理部门责令其在15个工作日内改正;逾期不改正的，处二百元以上五百元以下的罚款，标记为非正常经营状态，并予以公告

提交方法:

①企业信用信息公示系统

②书面形式

报送内容(个体工商户自行决定其年报内容是否公示):

①注册事项的实施和变更

②获得的资格和资格

(3)生产经营

(四)个人工商联系方式

⑤工商行政管理部门要求的其他信息

误解4:注册过程很简单

很多人选择注册自雇的一个原因是，注册流程比公司简单，但其实两者是一样的，先交工商税后，变更后期，注销流程差不多。所以建议想要做大做强，注册公司一开始更有利于发展。

个体税收风险

1. 少开发票的风险

很多公司为了获取成本，使用个体工商企业开具发票。比如有的个体经营者在月销售额按当地正规规范征收的规定少于3万元，就可以不交税，于是在没有发生真实交易的情况下，开立3万元发票，将发票方计入成本费用，以减少企业所得税的缴纳。

注意这是假发票，风险非常大。目前，国家还在加大对个体户的管理力度，逐步取消定期定额征收的管理!

2. 个人所得税风险

常见的风险:

(1)不完整的收入

(二)与不属于营业收入的其他收入相混淆的

(3)成本费用虚报

（4)无法扣除的支出

(5)综合所得，在计算应纳税所得额时，仍扣除费用及其他扣减额6万元

(六)个人和家庭费用与营业费用不能分开核算(40视为与生产经营有关的费用，允许扣除)

(7)扣除用人单位自己的工资

(8)长期零申报，不申报，或不按规定记账

(九)以各种形式支付给个人的应纳税所得，不依法代扣代缴的

税务检查重点:

(1)实地检查，检查收入、成本、损失是否为营业收入

(2)查询了解个人所得税计算情况，查看工资发放表，查看个人所得税代扣代缴情况，业主的个人所得税是否税前扣除

(3)检查是否有综合收入，是否符合专项扣除条件

(4)核对相关原始凭证，核对收入是否完整，是否存在不合理的成本、费用

3.其他税收风险

很多个体户认为自己不用交房产税、印花税等小税类，其实要由商家决定，只交了税就涉及商家，就要交相应的税费。

房产税:

(1)账面财产、房屋租金收入未按规定申报缴纳房产税

(2)使用物业不租房不申报缴纳物业税

土地使用税:

未按实际土地面积申报缴纳土地使用税的

印花税:

未按规定申报须缴付印花税的合约协议或证书及缴付印花税

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