在我国大陆，一个自然人公司作为一种新的企业组织形式，与个人独资企业相比，虽然都是个人全资企业，自己当老板，有权控制企业的经营管理，但二者有诸多不同之处：除设立的法律依据不同（例如在注册资本最低限额规定：

一人公司最低注册资本限额为人民币10万元，个人独资企业无法律相关规定），法律地位不同（一人公司在法律上拥有独立的法律人格，个人独资企业在法律上只能依附于相应个人，并无独立的法律地位），承担的民事责任不同（一人公司承担有限责任，个人独资企业承担无限责任），内部组织机构与管理方式不同（一人公司要严格按照《公司法》的相应规定来建立内部组织机构，个人独资企业则在这方面没有严格的限制）外，在税收负担上也存在着差异，即在投资环境、企业管理、财务管理等条件基本相同的情况下，设立一人公司（本文特指一个自然人公司）还是个人独资企业，税收负担的轻重，会直接影响到投资人税后收益的大小。

随着公民纳税意识的增强和《税收征收管理法》的逐步实施，对一些持币待投的人，系统地了解两类企业的税负高低，有利于实现税后利润具有影响力化这个财务管理的目标。

一人公司与个人独资企业在所得税上的差异，主要缘于二者的法律地位不同，前者具有法人资格，是企业所得税的纳税主体，对企业经营所得，先征企业所得税，再对一人股东的个人所得征收个人所得税；后者在法律上无独立的法人地位，只按五级超额累进税率缴纳个人所得税。

由此，有人认为前者税负较重，后者税负较轻。

但是，如果充分利用我国所得税有关两类企业的优惠政策，合理进行筹划，便会产生不同的效果。

一、减免税法，即选择国家规定的可以享受减免税的经营、投资、理财等方案，以减轻税负。

在进行企服快车税务筹划时，人们可以采用税收临界点等方法，综合各种投资环境、产业结构、人员配置等因素，选择适合自身发展的企业类型。

例如，某个人成立的独资企业是乡镇企业，,个体户交多少税？企服快车的个体户园区没有企业所得税，

税收筹划须遵循游戏规则

个税定期定额征收，综合税负很低。

比个人独资企业还节税，税务筹划都需要配个体户。

,年度应纳税所得额为25万元，税后利润全部分配给投资者个人；某自然人设立的一人有限公司是乡镇企业，年度应纳税所得为25万元，税后利润也全部分配给股东个人（均不考虑企业计提公益金和应纳税所得额调整）。

个人独资企业需缴纳所得税为：应纳个人所得税80750元（250000×35%-6750）；一人公司需缴纳所得税为：

乡镇企业享受应缴税款减征10%的优惠，则应纳企业所得税74250元[250000×（1-10%）×33%]，假设税后利润全部分配给一人股东，自然人股东应缴纳个人所得税35150元[（250000-74250）×20%]，合计应缴纳所得税为109400元（74250＋35150）。

可见，一人公司比个人独资企业多纳税28650元（109400-80750）。

但如果一人公司为西部鼓励类行业，则企业所得税税率为15%.假设目标利润为X万元（大于5万元），则税收临界点公式为：

X×35%-0.675=X×15%+（X-X×15%）×20%，则X=22.5万元。

即在西部鼓励类行业，当目标利润大于22.5万元时，一人公司税负较轻；当目标利润小于22.5万元时，“个人独资企业”税负较轻。

假设某一人公司利润为25万元，则一人公司需缴纳所得税为：应纳企业所得税37500元（250000×15%），自然人股东应缴纳个人所得税42500元[（250000-37500）×20%]，合计应缴纳所得税80000元（37500＋42500）。

一人公司比个人独资企业少纳税750元（80750-80000）。

二、扣除法，即采用税基式减免的方法，以具有影响力限度的扩大扣除项目，达到降低税负的目的。

一人公司的费用扣除范围远远大于个人独资企业，例如“三新”费用可以加计扣除；一人公司的股东工资可以计税工资在税前扣除，并可按此计提工资附加费，个人投资者的工资则不能在税前扣除；一人公司可计提坏账准备，个人投资者则不允许；一人公司固定资产在某些行业可以采用加速折旧的方法，而个人独资企业只能采用直线法等。

三、抵免法，最常见的是税额式减免，例如购买国产设备投资的40%抵免新增所得税。

纳税人如果考虑到技术改造，不妨参照有关政策，事前做出安排，选择适合自己的企业组织形式。

另外，对于一人公司税后利润的分配也有筹划空间：按《公司法》规定，公司应按税后利润的一定比例提取盈余公积金后再给股东分配利润。

考虑到企业的可持续发展，可将公司取得的税后利润少分配或不分配给股东，从资金的时间价值观看，这相当于企业获得一笔无息贷款，投入到企业的资金循环周转中，提升企业的增值潜力。

综上所述，对于“一人公司”与“个人独资企业”的税负差异和税收筹划，主要是通过税收优惠寻求最低税负点，当然，注册何类企业、适用哪种税率不是个人创业的初衷，能够真正人尽其才，材尽其用，实现社会效益和经济效益的双赢才是企业生存的根本。