我记得在去年8月份的时候，国务院召开过一个研究部署推动中小企业高质量发展的会议，并用“五六七八九”概况了当前中小企业在中国经济中发挥的作用。

我百度了下，“五六七八九”主要就是指：贡献了50%以上的税收、60%以上的GDP、70%以上的技术创新、80%以上的城镇劳动就业、90%以上的企业数量。

看到了么！在中国，90%以上的都是中小企业，这可真算是占据了中国经济的大半壁江山了。

所以，今天我就要说说中小企业的财务人员该怎样做账！

关于中小企业做账的大致环节及流程，我来简单说说！

首先，作为财务人员，你需要根据原始凭证或者原始凭证汇总表来填制记账凭证。

其次，你需要根据收付记账凭证来登记现金日记账和银行存款日记账。

第三，你需要根据记账凭证来登记明细分类账。

第四，你需要根据记账凭证汇总去编制科目汇总表。

第五，你需要根据科目汇总表来登记总账。

最后，期末根据总账和明细分类账来编制资产负债表和利润表。

如果你所在的企业或者单位规模小，业务量也并不算多，那么你就可以直接将每一笔的业务登记总账而不设置明细分类账。

企业或者单位可以根据自己的业务量，每隔5天、10天、15天或是1个月，编制一次科目汇总表。

当然，如果你所在的单位或企业的业务量相对较大，也可以一天一编。

关于中小企业做账的大致环节及流程，我要具体说说！

作为财务人员，你每个月的第一件要做的事就是根据原始凭证去登记记账凭证。

这里边有一个值得注意的就是，当你在做记账凭证时，一定要有有签字权的人签字后你再做，比如财务经理什么的。

然后在月末，定期编制科目汇总表登记总账，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

有些人问，为什么要在月末编制呢？

因为月末登记就是要通过科目汇总表试算平衡来保证记录记算不出错。

如果你所在的单位属于新成立的企业，那么开办费在第一个月就要全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或者制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值、净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加，实际就是地税这一块，有城建税，教育费附加等。

等到月末，你编制完科目汇总表后，需要再编制2个分录。

第1个分录就是将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入贷本年利润。

这里说的主营业务收入指的就是投资收益或者其他业务收入等。

第2个分录就是借本年利润贷主营业务成本。

这里说的主营业务成本就是指主营业务税金及附加或者其他业务成本等。

转入后，如果差额在借方，则为亏损，那么就不需要交所得税。

转入后，如果差额在贷方，则说明盈利，就需要交所得税。

计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率。

然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税。

虽然，所得税和利润有关，但并不是亏损就一定不交纳所得税的。这主要还是要看调整后的应纳税所得额是不是正数。

如果是正数，就要计算所得税，同时还要注意所得税的核算方法。

采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的。

采用纳税影响法时，存在时间性差异时，所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。

最后根据总账的资产、负债、所有者权益、科目的余额编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目的发生额编制利润表。

PS

资产指的就是货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等。

负债指的就是应付票据、应附账款等。

所有者权益指的就是实收资料、资本公积、未分配利润、盈余公积。

科目的余额就是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额。

损益类科目指的就是管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等。

发生额指的就是本月的发生额。

关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。

税控机会打印一份表格，表格上会有具体的数字。

最后就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类的琐事了。

需要注意的问题有什么？

以上我所说的，除编制记账凭证和登记明细账以外，其它都是在月末进行的！

月末无论是结现金还是银行账，切记一定要账证相符、账实相符。

每月的月初，你都要根据银行对账单调银行账余额调节表，注意要分析未达款项。

月初报税时，你要注意时间，一定不要逾期报税丫。

当月开出的发票要当月入账，每月分析往来的账龄和金额，这其中包括：

应收，应付，其他应收。

关于中小企业会计编制报表都有哪些问题值得注意！

企业会计报表总共有4个：资产负债表、利润表、利润分配表和现金流量表。

值得注意的是，其中只有利润分配表需要在年末编制。

因为只有在年末，企业才会对所盈利的利润进行分配。

现金流量表只是根据税务部门的要求进行编制的，因此不同地区不同省份的要求都是不同的。

写在最后！

今天说了很多内容，希望可以帮到大家！

企业账务的处理是否专业直接影响到一家企业或者一个单位的财税是否安全。

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