上年度企业所得税会计分录如何结算缴纳？我们可以先调整往年的损益，再把应交税费——应交所得税借出去解决相关问题。来和丁丁·伯德认识一下吧。

往年缴纳企业所得税和滞纳金的会计分录如下:

1.借款:应交税费-应交企业所得税。

运营费用-滞纳金。

贷款:银行存款。

2.借款:往年损益调整。

贷款:应交税费-应交企业所得税。

3.借款:利润分配-未分配利润。

贷方:上年损益调整。

缴纳企业所得税。

年度结算，年度应纳税所得额减去预缴税额，正数为应纳税额:

1.结算后，补缴企业所得税。

借:上年损益调整。

贷款:应交税费-应交企业所得税。

2.缴纳年度应缴税款。

借款:应付税款-应付给公司的收入。

贷款:银行存款。

3.结转上年损益调整。

借款:利润分配-未分配利润。

贷方:上年损益调整。

4.调整；利润分配；相关金额

借:盈余公积-法定盈余公积。

盈余公积-法定公益金。

贷方:利润分配-未分配利润。