个税公式计算公式

新个人所得税法下，采用累计预缴法计算，与以往不一样！每月预缴，年度汇算（多退少补，年中不办），汇算清缴的时间是次年的3月1日~6月30日。

如果是劳动密集型企业，员工几百号上千号人，如果个个都搞个汇算清缴，那这段时间估计得专门雇一个人帮着做。

这对于咱财务人来说，简直就是“加量不加价”！工作量上来了，工资没见涨！自己工资不到个税起征点，还得帮别人报个税！真是扎透了心

《个人所得税法》2024年1月开始正式施行，按照新税法第十一条规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。

什么是累计预扣法？

先用一张图形象地看一下：

（蓝色按年累计预扣，橙色现在这种按月预缴）

上图的预测计算模型每月月薪是一致的，每年交的个税总额是一致的，可以看出：

用具体公式表达就是：

第一步，计算应纳税所得额：

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

累计收入：每月工资的相加

累计免税收入：指免征个人所得税的收入，不怎么用的上。

下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（五）保险赔款；

（六）军人的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（十）国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

累计基本减除费用：就是5000*月份数

累计专项扣除：基本上就是每月五险一金相加

累计专项附加扣除：每月6项附加扣除相加：子女教育、租房、住房贷款利息、赡养老人、大病医疗和继续教育支出。

累计依法确定的其他扣除：如商业健康保险、公益捐赠等

第二步，找对应税率和速算扣除数，算应纳税额：

累计应纳税额=累计预扣预缴应纳税所得额*税率-速算扣除数

累计预扣预缴应纳税所得额是第一步的结果

新版按年税率表如下（网上一般都没有速算扣除数的，快存图！）：

第三步：本月应预缴的税款=累计应纳税额-已预缴税款

看完了公式，可能还不好理解，来人上案例！

案例详解

小梁2024年初工资7000元，6月涨薪到9000元，年底12月发了年终奖30000元，当月收入39000元，五险一金每月500元，附加扣除每月2000元。那小梁2024年交个税的情况如下：

手机横屏看图效果更佳

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最后说两句：

（1）由于累计预扣预缴法下，每个月都是累计相加计算，减小个别月份工资大幅波动带来的影响，大大减少办理汇算清缴的几率。

（2）发年终奖时当月工资可能过高，可以弥补以前月份负应纳税所得额情况。相比按月单独计算方法，少预缴个税。建议2024年起，年终奖都在当年年底发放，避免提前纳税！

（3）财务应尽快熟悉新规则，传达教授同事，更好的迎接个税新法的全面实施。记住：

工作辣么辛苦，老板，加个薪呗

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