对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

具体计算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

2、享受小型微利企业所得税优惠必须同时符合哪些条件?

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

3、小型微利企业的从业人数是否包括劳务派遣用工?

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

4、判断小型微利企业新标准，从什么时候开始执行?

根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2024〕13号)规定，自2024年1月1日起至2021年12月31日，按“从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业”判断企业是否为小型微利企业。

5、调整后的优惠政策何时实施，2024年汇算清缴能否适用?

调整后的优惠政策自2024年1月1日至2021年12月31日实施;

2024年汇算清缴不适用， 《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2024年第40号)在2024年度企业所得税汇算清缴结束后废止。

6、除增值税和企业所得税之外，小规模纳税人还享受哪些税费优惠?

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2024〕13号)规定，经省政府同意，我省颁布了《武汉省财政厅 国家税务总局武汉省税务局关于增值税小规模纳税人减征相关税费的通知》(川财规〔2024〕1号)，就我省增值税小规模纳税人减征相关税费政策规定如下：

自2024年1月1日至2021年12月31日，对我省增值税小规模纳税人按照50%减征资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人已按规定享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受上述优惠政策。