企业所得税是企业按照国家税收政策缴纳的税款，其缴纳时间根据企业的纳税期限而定，有人说按年度缴纳，有人说按季度缴纳。下面，为了方便大家更好理解，小编整理一下以下相关内容，希望可以帮到您。

一、企业所得税按季还是按年缴纳？

1、企业所得税实行按月或季预缴的。应当自月份末或季末15日预缴，年终汇算清缴，多退少补，年终５个月内汇算清缴。

2、企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

3、企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税法》（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过）的规定，国企业所得税采用25％的比例税率。另外：

（1）非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％征收企业所得税；

（2）符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。

（3）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

二、企业所得税缴纳会计分录怎么做

企业所得税是企业按照国家税收政策缴纳的税款，对于会计分录的处理，需要根据企业的实际情况来确定。下面是一般情况下企业所得税的会计分录处理方法：

假设企业在2024年第一季度（1月1日至3月31日）的利润总额为100万元，所得税率为25%，企业所得税应缴纳的税款为25万元。

1、按季度纳税的企业

在按季度纳税的情况下，企业需要在每个季度的缴纳期限前向国家税务机关缴纳当季应纳税款。因此，在第一季度末，企业需要做如下的会计分录：

借：所得税费用25万元

贷：应交税费25万元

其中，借方科目“所得税费用”为利润和企业所得税计算出来的应缴纳税款，贷方科目“应交税费”为该笔税款的应交账款。该会计分录的目的是反映企业在第一季度末应缴纳的所得税费用。

2、按月度纳税的企业

在按月度纳税的情况下，企业需要在每个月底前向国家税务机关缴纳当月应纳税款。因此，在每个月末，企业需要做如下的会计分录：

借：所得税费用2.5万元

贷：应交税费2.5万元

其中，借方科目“所得税费用”为利润和企业所得税计算出来的应缴纳税款（假设每个月的利润总额为25万元，按照25%的所得税率计算得出），贷方科目“应交税费”为该笔税款的应交账款。该会计分录的目的是反映企业在该月份应缴纳的所得税费用。