今年是共建“一带一路”倡议提出十周年。十年来，税务部门在有关部门指导支持下，用更宽阔的国际视野主动服务高水平对外开放和高质量共建“一带一路”，为推动全球税收精诚共治贡献了中国税务智慧。

在探索“共建共享”之路方面，国家税务总局于2024年发起“一带一路”税收征管合作倡议，成功开启了“一带一路”国家（地区）税收合作的新时代。截至目前，合作机制理事会成员已增加至36个，观察员增加至30个，为各方互学互鉴、沟通合作搭建了务实有效的平台。

10月13日，在国家税务总局“税收服务高水平对外开放”新闻发布会上，国家税务总局新闻发言人、收入规划核算司司长荣海楼表示，今年，国家税务总局在全面梳理国际税收服务改革十年成果的基础上再提升再创新，以服务跨境投资全生命周期为中心，打造了“税路通”服务品牌。站在新的起点，税务部门将继续以更大作为更好服务高质量“引进来”和高水平“走出去”。

高质量“引进来”

党的十八大以来，国家税务总局充分发挥税收职能作用，统筹指导各地税务部门在服务“走出去”“引进来”实践中推出多种各具特色的服务举措，高质量服务高水平对外开放。

今年以来，党中央、国务院先后印发《关于促进民营经济发展壮大的意见》和《关于进一步优化外商投资环境 加大吸引外商投资力度的意见》等文件，对税务部门更好服务跨境纳税人、推进高水平对外开放提出一系列新要求。

其中《中国税收营商环境发展报告（2013—2024年）》（以下简称《报告》）的发布也备受关注。《报告》以时间为轴，从税收法治、简政便民、减税降费、优化服务、智慧治理和开放共享六个方面呈现了各重点领域的最佳实践、改革方案和路线图。

在营造惠民优商的市场化税收营商环境方面，《报告》指出，目前已经实现税务行政许可事项全流程网上办理，这大大减少了税费办理环节。此外，还先后取消了61项税务证明事项，6项税务证明事项实行告知承诺制，绝大部分税收优惠实现“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”。

国家税务总局纳税服务司司长沈新国介绍，除惠民优商外，营造公平正义的法治化税收营商环境也有效企服快车高水平对外开放。在优化执法方式方面，制发税务机关权责清单，推行全国统一的税务行政处罚“首违不罚”事项清单。在精准税务监管方面，建立以“信用＋风险”为基础、以“双随机、一公开”为基本手段的新型税务监管体系，努力做到“监管效能最大化、监管成本最小化、对经营主体干扰最小化”。

沈新国表示，在营造开放包容的国际化税收营商环境方面，我国还深度参与全球税收治理方面，积极参与防止税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划等国际税收规则体系制定和调整，共同打击跨境逃避税，目前我国已与112个国家和地区签署了避免双重征税协定。

党的二十大报告明确提出，推进高水平对外开放，营造市场化、法治化、国际化一流营商环境。在此背景下，中国税务部门持续优化税收营商环境并取得积极成效，2024年第三方调查的全国纳税人满意度已由2024年的79.7分提高到89.2分。

与此同时，全国工商联组织的2024年度万家民营企业评营商环境调查结论也显示，企业对税费支持政策落实的满意度位居前列，税费缴纳便利度连续3年成为政务环境评价中满意度最高的事项。

高水平“走出去”

在共建“一带一路”发展的同时，各国复杂的税制体系和快速变化的政策规则，也给企业“走出去”带来了不确定的境外税收风险。

为帮助企业及时全面了解共建“一带一路”国家最新税收政策，提前应对、防范风险，国家税务总局从2024年起开始编制发布《国别（地区）投资税收指南》，帮助“走出去”纳税人了解东道国的基本营商环境、现行税收制度等，让“走出去”企业走得更远。

《国别（地区）投资税收指南》是国家税务总局主推的税收服务跨境投资产品。经过多年努力，中国税务部门对外发布的税收指南数量从3份增加至105份，基本覆盖共建“一带一路”主要国家（地区）及我国境外其他主要投资目的地，成为中国对外投资税费服务的一张特色名片。

国家税务总局国际税务司司长蒙玉英介绍， 由于税收政策在不断变化更新，在税收指南数量持续增加的同时，国家税务总局还定期更新维护已发布税收指南，从2024年开始，更新频率由原来的每两年更新提升为每年更新，这帮助企业及时掌握了投资目的地的最新税收政策。

《中国经营报》记者了解到，目前国家税务总局还进一步优化完善了税收指南模板，从国家（地区）的基本概况、投资环境、税制状况、税收征管、税收争议和投资风险等六个维度进行解读，使税收指南更具专业性、实操性和可读性。

随着税收指南的不断丰富，越来越多的“走出去”企业以指南为蓝本编制了国别手册，形成了企业自己的政策工具包，进一步提高对外贸易投资的便利性。

蒙玉英表示，下一步税务部门将结合海外投资税收政策变化以及纳税人反馈持续优化税收指南，不断完善跨境税收服务，进一步加大对共建“一带一路”国家的税收协定谈签和修订力度，更好服务高质量“引进来”和高水平“走出去”。