个人独资企业具有管理灵活、集中、决策效率高的优点，也存在难以筹集大量资金、投资者风险过高的缺点。

那么，个人独资企业的股权变更需要纳税吗？为了帮助您更好地了解相关的法律知识，企服快车财税小编整理了相关内容，让我们一起了解。

一、个人独资企业股权变更需要纳税吗？

转让人为个人的，按20%缴纳个人所得税。

如果转让人是公司，则需要涉及更多的税费。

详见参考资料《公司股权转让税费处理》。

具体如下:

(一)企业所得税

1、在一般股权（包括股权转让或股份转让）交易中，企业应当按照《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国家税务发展（2000）118号废除）的有关规定执行。

股权转让人应当共享的累计未分配利润或者累计盈余公积金，确认为股权转让收入，不得确认为股息性质收入。

2、企业清算或转让全资子公司和持有95%以上股份的企业时，应当按照《国家税务总局关于印发的通知》(国税发(1998)97号)的有关规定执行。

被投资者共享的累计未分配利润和累计盈余公积，应当确认为投资者股息性质的收益。

为避免税后利润重复征税，影响企业重组活动，在计算投资者股权转让收入时，允许从转让收入中扣除上述股息收入。

3、根据《国家税务总局关于执行需要明确的所得税问题的通知》(国家税务发展(2003)45号)第三条的规定，企业已提取减值、降价或坏账准备的资产。

申报纳税时，相关准备已增加应纳税所得额，转让处置相关资产并冲销的相关准备应允许进行相反的纳税调整。

因此，当企业清算或转让子公司（或独立会计分支机构）的全部股权时，清算或转让企业应当按照过去冲销和增加应纳税所得的坏账准备等资产减值准备金额，相应减少应纳税所得额，增加未分配利润，转让人（或投资者）确认为股息性质。

处理企业股权投资转让所得和损失的所得税

4、企业股权投资转让所得或损失，是指企业因收回、转让、清算处置股权投资收入而减去股权投资成本后的余额。

企业股权投资转让所得应当纳入企业应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。

5、企业收回、转让、清算处置股权投资造成的股权投资损失，可以税前扣除，但各纳税年度扣除的股权投资损失不得超过当年实现的股权投资收入和投资转让收入，超过部分可以无限期扣除未来纳税年度。

(二)营业税

根据《财政部、国家税务总局关于股权转让营业税问题的通知》(财税191号)，

1、投资无形资产和房地产，与投资者分配利润，共同承担投资风险，不征收营业税。

2、自2003年1月1日起，股权转让不征收营业税。

（三）契税

根据规定，在股权转让中，单位和个人承担企业的股权，企业的土地和房屋所有权不转让，不征收契税；增资扩股，以土地、房屋所有权或投资企业的，征收契税。”

（4）印花税股权转让的税收问题

股权转让有两种情况：一种是武汉、武汉证券交易所交易或托管企业的股权转让，转让行为按证券（股票）交易印花税3‰证券(股票)交易印花税征收税率。

二是不在武汉、武汉证券交易所交易或托管的企业的股权转让，按照1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国家税务总局第1号)第10条执行，印花税按协议价格(即所载金额)万分之五的税率征收。

二、小规模公司股权变更流程

（一）所需资料

1、旧的公司章程；

2、打一份新的公司章程；

3、营业执照正副本（不能复印件）；

4、公章；

5、各股东身份证；

6、需要填写的资料：

（1）变更申请书（签字和盖公章）

（2）出资人情况表（需要盖公章）

（3）该变更公司的董事、监事选举决议（新股东签字）

（4）该公司股权同意修改公司章程决议（新股东签字）

（5）该公司股权转让协议（原股东签字）

（6）公司董事、监事、经理情况表（身份证上签字和盖公章）

（7）该公司股权转让协议2（按要求签字）

（8）该公司执行董事聘任经理决议（签字）

（9）公司法定代表人登记表（签字和盖公章）

注：资料填写完整之后，在身份证复印件上签上本人名字，并写上“与原件一致”，该签字的地方签字，保持字迹一致。

（二）带上资料，拿到工商局，等待通知去领营业执照。

三、股权继承程序用更名吗

股权继承程序要更名。

按照《公司法》第七十五条 【股东资格的继承】自然人股东死亡后，其合法继承人可以继承股东资格；但是，公司章程另有规定的除外。

第七十三条 【股权转让的变更记载】 依照本法第七十一条、第七十二条，第七十五条转让股权后，公司应当注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载。

对公司章程的该项修改不需再由股东会表决。