每回一推出税收优惠政策，就有不少老板问华鑫君，我公司是“小型微利企业”、“小微企业”还是“小规模纳税人”？能不能享受优惠政策呀？

其实“三小问题”不仅老板们容易搞混，就连某些不专业的财务小姐姐也会弄错。

今天华鑫君就简明扼要地讲一讲。

1.小型微利企业

“小型微利企业”是企业所得税中的一类特定纳税人，完整的表述应为“符合条件的小型微利企业”。

2024适用的优惠政策：

自2024年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

依据：《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2024〕13号

特别提醒，小型微利企业的认定不区分小规模纳税人和一般纳税人，只要满足要求，均可享受优惠。

2.小微企业

“小微企业”本身是个含义广泛的统称，在税收优惠政策当中，也有好几个意思，但最主要的一条就是针对“免征增值税”的。

重点提醒！“免征增值税”只适用于“小规模纳税人”，而不是所有小微企业。

适用的优惠政策：

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（注意：

如果开具的发票是增值税专用发票是需要正常缴税的。）

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

依据：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2024〕13号）

这个政策可以说是被广大小微企业和个体户使用最广泛的政策，一般公司成立了，只要月销售额在10万以下，都可以不缴增值税。

3.小型、微利企业

国家工信部、统计局、发改委、财政部2011年6月联合出台《中小企业划型标准规定》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点，将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，“小型、微型企业”就是指其中的两类企业。

适用的优惠政策：

按照国家现行税收政策规定，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。相关小型、微型企业的认定，即按《中小企业划型标准规定》的有关规定执行。

综上所述“”三小”企业分属于企业所得税、印花税、营业税、增值税的特指纳税人。

小型微利企业为企业所得税的特定优惠对象；

小规模纳税人可享受增值税的特定免税优惠；

小型、微利企业属于企业规模划型中的两类企业，可享受印花税特定免税优惠；

另外，“小型微利企业”指企业纳税人而不包括个体工商户和自然人个人，而增值税小规模纳税人既包括企业也包括个体工商户、自然人个人。

最后，再提醒一点，不缴税不代表不用报税，申报工作可是要按时进行，否则就是“税务逾期”！