增值税和企业所得税申报收入存在差异，这种问题在日常工作中也是比较常见的问题，广州代理记账公司认为只有两种情况：

一是增值税销售收入大于企业所得税业务收入，二是增值税销售收入低于企业所得税业务收入。那么，今天，广州彬诚税务小编通过两个实例说明了以前情况的原因。

例1：固定资产的处置

纳税人在购买和出售自己的固定资产时，应当通过"固定资产清算"账户结清净损益。如果"固定资产清理"账户是信贷余额，则"非经营性收入"结转；如果"固定资产清理"账户是借方余额，则结转"非经营性支出"，而"固定资产清理-期末没有余额。

增值税：按照有关法律、法规规定的征收率或者利用率征收增值税。填写增值税报税表时，应当按照固定资产的销售价格列入应税销售额栏。

所得税：固定资产的净损益反映在经营者的年度报告中的一般业务损益表中，或者反映在一般业务费用表的非经营支出表中。固定资产的销售价格大于净利润。

因此，在申报增值税时确认的收入将超过申报所得税时确认的收入。

例2：预先收取的新年租金

他说："纳税人会预先收取新年租金。在会计处理过程中，收入应按权责发生制确认。"会计法"(2016)第22号文件规定，依照增值税制度确认增值税义务的时间早于按照国家统一会计制度确认所得或利润的，应纳税增值税应贷记应收账款，贷记应税应税(注销税)"应税应税"或"应税应税"或"应税应税"科目。按照国家统一的会计制度确认收入和利润时，扣除增值税销售税后的收入，按照数额确认。

增值税：依照财税{2016}的规定，纳税人以预收方式提供建筑、租赁服务的，其纳税义务自收到预付款之日起发生。

所得税："国家税务总局关于实施企业所得税法若干税务问题的通知"(国家税务函[2010]79)**条规定，交易合同或者协议规定的租赁期为一年一次，提前支付租金的，出租人可以将有关年度收入平均计入上述已确认的租赁期间的年度收入。

因此，此时申报的增值税确认所得按预先确认的租金计算，也将大于申报时确认的所得税。

事实上，会计口径收入、增值税收入和企业所得税收入之间的差异仍然有很多原因，如：

增值税和企业所得税被视为销售口径(购买一种免费销售商品)、非纳税和资产相关政府不存在、委托代理销售货物、加工和制造大型机械和设备、船舶、飞机持续12个月以上等原因。