企业应纳的企业所得税，都应在月预缴的基础上，于年度终了后，在规定的期限内汇算清缴，多退少补。企业所得税的计算，一般都要结合企业的帐簿进行。那么企业所得税的计算公式和步骤是怎样的呢？接下来小编就来为大家解答。

一、企业所得税的计算公式和步骤是怎样的？

首先，计算应交所得税：应交所得税＝［利润总额＋费用（会计＿税法）＿收入（会计＿税法）］×现行税率；

第二步，计算暂时性差异（公式符号性质）：暂时性差异＝（资产类）账面价值＿计税基础；暂时性差异＝（负债类）（账面价值＿计税基础）×（＿1）＋ｘ＝应纳税ｘ；＿ｘ＝可抵扣ｘ；

第三步，计算递延所得税负债（或资产）增长额＝期末应纳税暂时性差异×预计转回税率＿递延所得税负债期初余额；

第四步，做分录（根据四科目平衡计算所得税费用）。

企业所得税费用的简算法：所得税费用＝（利润总额＋**性差异）×现行税率、**性差异＝费用（会计＿税法）＿收入（会计＿税法）。

成立条件：预计转回税率＝现行税率、特殊情况：预计转回税率≠现行税率，则公式不成立。简算法用于解答选择题尤为方便，也可用作检验所得税费用计算结果的正确性。

二、企业所得税征税对象有哪些？

1、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

法律依据：

《企业所得税法》第二十一条规定

税法优先原则：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。

以上就是小编为大家解答的关于企业所得税的计算公式和步骤是怎样的问题的相关法律知识内容了，综上所述呢，我们可以了解到企业所得税费用的简算法：

所得税费用＝（利润总额＋**性差异）×现行税率、**性差异＝费用（会计＿税法）＿收入（会计＿税法）。