近年来，国家持续加大对企业研发创新的支持力度，研发费用加计扣除政策成为企业降低税负的重要抓手。然而，随着税务监管趋严，企业在享受政策红利的同时，也面临立项不规范、费用归集不准确、备查资料不完善等问题，极易引发税务稽查风险。

研发加计扣除年度顾问服务，助理企业享受加计扣除税收优惠！

针对国企及大型企业的特殊需求，我们推出研发加计扣除年度顾问服务，全年工作日全程企服快车，协助客户完善研发立项工作流程，帮助企业享受研发费用加计扣除税收优惠，避免研发费用加计扣除税务抽查风险。

一、那么，企业为什么要归集研发费用？

研发费用归集是企业享受税收优惠、提升财务管理水平和技术创新能力的重要基础。具体来说，归集研发费用主要有以下作用：

（一）享受税收优惠政策，降低企业税负

1、研发费用加计扣除：企业可按实际研发费用的100%甚至更高比例（如制造业、科技型中小企业可达120%）在税前扣除，大幅减少应纳税所得额。

2、高新技术企业认定：研发费用占比是认定的核心指标之一（一般要求≥5%-8%）。

3、其他政策支持：如专精特新、科技小巨人等资质申报，均需研发费用数据支撑。

（二） 规范财务管理，优化成本控制清晰区分研发支出与生产经营成本，避免税务风险。帮助企业分析研发投入产出比，优化研发资源配置。

（三） 提升企业技术竞争力

1、通过系统化归集，企业可更精准地评估研发项目的技术价值和市场潜力。

2、为专利申请、技术交易等提供财务依据。

二、研发费用归集要注意哪些事项？

研发费用归集涉及财务、税务、技术管理等多个环节，企业需特别注意以下问题：

（一）确保研发项目符合政策要求

1、项目需具有创新性（非简单重复或常规改进）。

2、需有明确的立项报告、技术目标和研发过程记录。

（二）准确区分研发费用与非研发费用

1、可归集的费用：

直接研发人员工资、五险一金

研发设备折旧、材料费、试验费

外包研发费用（需合同+成果证明）

知识产权申请费等

2、不可归集的费用：

生产、销售、管理相关费用

市场调研、普通培训费用

（三） 建立规范的备查资料体系

研发项目立项文件

研发人员名单及工时记录

研发费用辅助账

研发成果（如专利、样机、测试报告等）

（四）避免常见税务风险

费用归集不合理（如将生产费用混入研发费用）

备查资料不完整（如缺少立项报告或验收文件）

研发人员界定不清（如非技术人员工资错误归集）

三、研发费用合规体系上线

根据企业自身管理痛点，针对存量高企、加计扣除或者有研发创新需求的企业，盛阳专利不仅推出研发加计扣除年度顾问服务，也帮助企业构建研发费用合规体系：

1、有助于降低法律和税务风险，确保研发费用的合法性和准确性。

2、帮助企业发现内部研发管理控制的薄弱环节和漏洞，加强内部控制体系的建设和完善，提高企业的风险防范能力。

3、提升内部研究开发的管理水平，加强研发创新能力的构建，持续增强企业的核心竞争力。