小规模纳税人如何报税?

在我国，小规模纳税人是指年销售额在规定标准（≤500万）以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。近年来，伴随着我国小规模纳税人企业数量的不断攀升，有关“小规模纳税人如何报税”的问题日益受到企业经营者的关注和重视。

事实上，在现实社会经济中，任意一个企业在经营管理的过程中都会涉及到记账报税等工作。因而，企业必须事先对“小规模纳税人如何报税”问题进行把握，这样才能够确保日后纳税申报工作地顺利进行。接下来，本文将对此进行具体说明。

1、小规模纳税人所需缴纳税种

通常情况下，小规模纳税人企业进行报税，其所需缴纳的税种主要包含：

（1）主税：增值税，小规模纳税人按3%的税率缴纳增值税。

（2）附加税费。附加税费主要包含城建税和教育费附加。

（3）个人所得税。

（4）企业所得税。

（5）房产税。

（6）其他。包含印花税、土地使用税等。

2、小规模纳税人税收征收方式

当前，我国小规模纳税人主要有三种税收方式，即查账征收、查定征收和定期定额征收。其中：

查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。此种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的增值税小规模纳税人企业。

查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料和进销货的纳税单位。

定期定额征收则是指税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

3、小规模纳税人报税要点

（1）小规模纳税人按季度进行增值税纳税申报，其需要提交的申报材料有：

（2）小规模企业所得税也实行按季度申报，并需按规定及时完成汇算清缴工作。因而，小规模纳税人税收征收方式可采取核定征收，这样可减少报送的报表，只需报送《企业所得税核定征收申报表》；

（3）小规模纳税人国税及地税申报，可通过数字证书进行全程网上申报，但需要注意的是，国税和地税申报需要使用专门的软件，且软件不同；

（4）小规模纳税人纳税申报也可以采用到税务部门上门申报的方式来进行。采用此种方式，小规模纳税人只需携带相关报税材料到现场提交，审核通过后，便可以当场办结。

如今，小规模纳税人税务申报基本上都采用网上申报，即只要在网上进行操作就可以完成税款缴纳。通常，小规模纳税人网上报税需遵循以下流程：

（1）查找国税局网站，进入国税局网站首页，点击右侧“办税服务厅”登陆；

（2）进入办税服务厅，选择“国税纳税人”登录；

（3）输入纳税人识别号以及密码登录，进行纳税申报（纳税人识别号是税务登记证上的编码，密码默认为8位纳税人编码，首次登陆后可进行修改）；

（4）国税申报后，进行地税申报；

（5）登陆地税局官网，选择“电子税务局”；

（6）进入后会显示登陆页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能；

（7）申报缴税需登陆申报系统，当前，有三个登陆方式，最常用的是手机动态码登陆。不过，采用手机动态码登陆，需事先到税务局办理绑定。

当前，我国代理记账行业发展日益规范，越来越多的小规模纳税人企业开始寻求专业代理记账机构进行财务委托。因而，有关“小规模纳税人如何报税”等问题基本上都可以得到专业代账机构的妥善解决。记账报税是每一个企业都需要进行的基础性工作之一，了解小规模纳税人如何报税，有利于推进小规模纳税人税务申报工作的有序进行。