企业改制重组税务筹划应注意哪些问题

企业改制重组税务筹划对企业来讲有着比较重要的意义，在税法要求的范围内可以尽可能减轻企业税负，从而达到降低改制重组成本，实现企业整体价值的目的。

但是改制重组企业在进行税务筹划时，应注意哪些问题呢？

税务筹划要树立整体经济效益概念

由于多种税基之间相互关联，某种税基的缩减同时会引起其他税种税基；某个纳税期限内免税，可能会在以后一个或几个纳税期内多缴税；总体税负减轻可能引起其成本费用上升或其他不利后果等等，因此，企业在改制重组的税务筹划实际操作中应综合考虑，除了要考虑充分利用税法中的税收优惠、纳税递延来获取税收收益外，同时还要考虑这种税收收益对其他相关效益的影响，在所有相关利益中寻找均衡点，以获取整体利益。

税负轻的方案不一定就是税务筹划的方案，只有考虑了企业总体利益******的税务筹划方案才是优的。

深入研究掌握现行有关税法政策和税制变化规律

改制重组企业进行税务筹划，须学习、研究相关的税收法律政策，以便在筹划实践中充分运用现行的税收优惠政策。

随着经济形势的变化，国家出于宏观调控政策的需要会相应地调整税收政策。

因此，企业在进行改制重组的税务筹划时，不仅应考虑现行的税收优惠政策，还应重视研究税制变化发展规律，把握税收优惠政策的变动趋势。

目前，从1994年开始实行的税收制度与当前我国经济面临的主要矛盾及WTO的规则要求之间已出现明显的不适应，税制改革、税收优惠政策的调整已势在必行。

对此，企业在改制重组税务筹划中应给予充分考虑，以达到实现企业税负优化的目的。

把握好税务筹划与避税、偷税的界限

税务筹划与避税、偷税有着本质的区别。

避税、偷税与税法精神相违背，是国家法规政策所不允许的。

而税务筹划是企业在税法规定范围内进行的一种正当活动，是企业对税法进行精心研究和比较后进行纳税方案的选择，这是税法政策所引导和鼓励的。

因而，税务筹划是一种合理、合法的节税行为，不是利用税法漏洞和措辞上的缺陷来避税，更不是违法的偷税。

企业在进行税务筹划中，应该充分了解税法的规定，严格按税法规定办事，自觉维护税法的严肃性，防止因疏忽或故意而将正当的税务筹划引入避税、偷税的歧途。

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