增值税是指以商品(包括应税服务)在流通过程中产生的增值额为基础征收的一种流转税。增值税是税外的，加了才征税，不加就不征税。

增值税会计科目设置

1.一般纳税人企业：应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“应交增值税”两个二级明细科目。

2.应交增值税明细科目：应交增值税明细科目应设置九栏。分别是：

进项税、已缴税、减免税、销项税、进项税转出、转出多缴增值税、出口退税、内销产品出口抵减、转出未缴增值税。

3.未缴增值税明细科目：核算月末企业从“应交增值税”明细科目转出的未缴增值税和多缴增值税。目的本科目期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。

4.小规模纳税人：设置“应交税金——应交增值税”科目即可。

减免税会计分录

借：应交税金——应交增值税——减免税

贷：营业外收入33，354减免税

还有以下：简单应纳税明细。

1.消费税、资源税和应纳城市维护建设税。企业应按规定计算应缴纳的消费税、资源税和城市维护建设税，借记“营业税及附加”，贷记本科目(应缴纳的消费税、资源税和城市维护建设税)。

2.应纳所得税企业应按税法规定计算应纳所得税，借记“所得税费用”，贷记本科目(应交所得税)。

3.应交土地增值税，借记本科目(应交土地增值税)，贷记“银行存款”等科目。

4.企业应缴纳的房产税、土地使用税、车船税，按规定计算，借记“管理费”，贷记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船税)。

5.应付个人所得税。企业按规定应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目(应付个人所得税)。

6.应付教育费附加和矿产资源补偿费。企业应按规定计算应缴纳的教育费附加和矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务费用”、“管理费”等科目，贷记本科目(应缴纳的教育费附加和矿产资源补偿费)。