随着公司实力的不断壮大，业务也会随之拓展，此时，单一的股权架构已经不适用于公司的发展。合理的股权架构能够使公司发展更稳定，并且有利于掌握企业的控制权。除此以外，设计股权架构也能够满足企业税务筹划的需求，主要是根据税法规则，减少企业税负，从而提高企业的经营利润。那么，股权架构设计如何实现税务筹划?接下来，企服快车为您整理介绍：

一、股权架构设计如何实现税收筹划?

1、经营企业应当结合公司经营情况和发展规划，制定合理的股权架构方案。制定的方案需要考虑到股东的权益、企业的治理结构、税收优惠政策等多个方面，从而保障方案的可执行度和稳定性;

2、股权设计人员需要对税法规则进行充分了解，从而帮助在股权架构设计中充分利用税收优惠政策，以便达到税收筹划的目的。举例说明：通过合理的资本金和债权结构，来减少企业的所得税负担;通过设立子公司或分公司等方式，来降低企业的税负等;

3、在实施股权架构方案的过程中，需要严格遵守税收法规和会计准则，从而确保股权结构的合法性和规范性。与此同时，企业应该定期进行财务报表的审计和税务申报，以避免出现税务风险和法律风险。

通过上述内容我们知道，股权架构的税务筹划是企业经营过程中非常重要的环节，这需要企业在制定方案、了解税法规则、实施方案等多个方面进行综合考虑。只有通过科学合理的税务筹划，企业才能够实现财务结构的优化，提高盈利能力，从而实现可持续发展。

二、股东涉税情况介绍

(一)自然人股东的涉税情况

1、股改环节

资本公积转股本、盈余公积和未分配利润转股本、盈余公积和未分配利润转入资本公积，按照目前的税法规定，都必须按照股息红利所得，缴纳20%的个人所得税。若为中小高新技术企业，可以分5年缴纳。

2、分红送股

◆ 上市前分红送股，按照股息红利所得，缴纳20%的个人所得税;

◆ 上市后分红派息，若持股时间超过1年，免个人所得税;

◆ 若持股超过1个月不超过1年，实际税负率为10%;

◆ 若持股不超过1个月，实际税负率为20%。

3、转增股份

股改后，以资本溢价转增股份，不征收个人所得税。但某些地方的执行口径是只有上市公司的资本溢价转增股份才不征税。

4、股权(票)转让

◆ 根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定，个人从事金融商品转让业务，免征增值税;

◆ 股票转让的差价，扣除转让环节的税费，不能扣除利息，按照20%税率缴纳个人所得税。由购买方或者证券公司代扣代缴。

(二)公司股东的涉税情况

1、股改环节

资本公积转股本，不计所得，也不增加持股成本，盈余公积和未分配利润转股本或者转入资本公积，金融企业，视同利润分配，但属于免税收益，同时增加持股成本。

2、分红送股

上市前分红送股，全部作为免税收益。上市后，持股时间超过一年，作为免税收益;持股时间不足12个月，分红计入公司应纳税所得额，需要缴纳企业所得税。

3、转增股份

股改前或者股改后，资本公积转增股本，都不计入应纳税所得额，也不增加企业的长期股权投资成本，对公司影响为中性。

4、股权(票)转让

◆ 上市前，股权转让的差价，扣除税费后，计入公司当期应纳税所得额;

◆ 上市后减持股票，根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)的规定，股票减持价格减去该上市公司股票IPO的发行价，差额部分需要按照转让金融商品缴纳增值税及其附加税费;

◆ 转让差价减除转让税费后，计入公司当期应纳税所得额。公司缴纳企业所得税后，再分配到个人股东，还需要缴纳20%的个人所得税。

上述内容为“股权架构设计如何实现税收筹划?”的介绍，如果您有其他疑惑，可咨询企服快车专业股权顾问，我们会为您提供股权架构设计解决方案。

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