许多人无法区分一般纳税人和小规模纳税人。企服快车将梳理两者的区别，涉及以下几个方面，希望对大家有所帮助！

一.什么是普通纳税人和小规模纳税人？

一般纳税人：指国务院财政以外的年度增值税销售额.规定小规模纳税人标准的纳税人。

小规模纳税人：指年销售额低于规定标准的增值税纳税人，会计核算不完善，不能按规定提交有关税务资料。

二.什么是一般纳税人和小规模纳税人的认定标准？

小规模增值税纳税人自2018年5月1日起，年应税销售额在500万元以下，年应税销售额在500万元以上的，视为一般纳税人。

一般纳税人:年应税销售额超过500万元(特殊情况除外)

小规模纳税人:年应税销售额500万元及以下(特殊情况除外)

特殊情形：

1、年度应纳税销售额不超过规定标准的纳税人，会计健全，能够提供准确的税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

健全的会计是指能够按照国家统一的会计制度和法律规定建立账簿.会计有效证明。

2.不能办理一般纳税人登记：

(一)根据政策规定，选择按小规模纳税人纳税，主要包括两种情况：

(1)非企业单位.不经常有应税行为的企业可以选择按小规模纳税人纳税；

(二)年度应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户，可选择小规模纳税人纳税；

(二)年度应税销售额超过规定标准的自然人。

三.一般增值税纳税人和小规模纳税人有什么区别？

一般纳税人适用增值税税率，小规模纳税人适用增值税税率。

基本税率为13%.9%.6%和零税率，一些特殊业务也可以简单征收，3%和5%可以简单征收。

1.税率13%：纳税人销售货物.劳务.除有形动产租赁服务或进口货物外，本条第二款.第四项.除第五项另有规定外，税率为13%。

2.9%的税率：销售运输.邮政.基础电信.建筑.房地产租赁服务、房地产销售、土地使用权转让、以下货物销售或进口：粮食等农产品.食用植物油.食盐；自来水.暖气.冷气.热水.煤气.石油液化气.天然气.二甲醚.沼气.居民用煤制品；书籍.报纸.杂志.音像制品.电子出版物；饲料.化肥.农药.农机.农膜；国务院规定的其他货物。

3.6%的税率：销售服务：.除本条第一项外，无形资产.第二项.除第五项另有规定外，税率为6%。

4.税率0%:出口货物税率为零；除非国务院另有规定。国务院规定的服务范围内的境内单位和个人跨境销售.无形资产税率为零。

小规模纳税人：征收率只能适用，分为3%和5%。

起征点：2021年3月5日，国务院总理李克强在《2021年国务院政府工作报告》中表示，小规模纳税人增值税起征点月销售额由10万元增加到15万元。

小规模纳税人2022年最新优惠政策

1.2022年4月1日至2022年12月31日，适用3%征收率的小规模增值税纳税人的应税销售收入免征增值税；适用3%预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

2.2022年1月1日至2024年12月31日，小规模纳税人可在50%的税额内减征资源税.城市维护建设税.房产税.城市土地使用税.印花税(不含证券交易印花税).耕地占用税和教育费附加费.附加地方教育。

3.小规模纳税人符合小规模、低利润企业条件的，2021年相应纳税所得额不超过100万元的，减12元.5%计入应纳税所得额。年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，应纳税所得额减少50%，企业所得税按20%的税率缴纳。

2022年对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减少120万元.应纳税所得额计入5%，应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，应纳税所得额减少25%，企业所得税按20%的税率缴纳。

小微企业的条件是从事国家非限制和禁止的行业，年度应纳税所得额不超过300万元.不超过300名员工.企业总资产不超过5000万元。

4.小规模纳税人为个体工商户的，在2021年1月1日至2022年12月31日期间，个人所得税减半征收。

5.在职员工不足30人的企业，小规模纳税人将于2022年12月31日暂免就业保障金。

四.一般纳税人和小规模纳税人怎么算税？

一般纳税人：根据销项税与进项税的差额，采用一般计税方法(特殊情况除外)。

计算方法：应纳税额=当期销项税-当期进项税。

小规模纳税人:采用简单计税方法计税，增值税按销售额乘以

计算方法：应纳税额=销售额×征收率。

五.开具发票的一般纳税人和小规模纳税人有什么区别？

与普通纳税人相比，小规模纳税人正在征收免税管理.开发票等政策相对宽松。

一般纳税人:适用免税规定的应税销售，不得开具专用发票，可以开具税率栏“免税”普通发票的字样。

小规模纳税人：不使用免税.进项税额间进项税额调整。

根据免税政策和买方要求，可以选择在征收率栏中标注3%或1%的征收率和征收率“免税”发票；开具增值税专用发票的，按照发票上的相应税率申报缴纳增值税；未开具专用发票且符合增值税减免优惠政策条件的，可享受相应的减免税政策。

六.普通纳税人和小规模纳税人的会计处理有什么区别？

一般纳税人：应在“应交税费”应缴增值税科目下设置.未交增值税.预交增值税.扣除进项税.进项税要认证.待转销项税.增值税留抵税额.简易计税.转让金融商品应缴纳增值税.代扣代缴增值税等明细科目。

小规模纳税人：只需要“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，除转让金融商品外，无需设置上述栏目和应缴增值税.代扣代缴增值税以外的明细科目。

小规模纳税人购买材料.服务.取得增值税专用发票的无形资产或房地产，上述增值税金额计入相关资产成本或费用，不合格“应纳税额-增值税”科目核算。

七.纳税申报表与小规模纳税人有什么区别？

一般情况下，一般纳税人每月申报增值税，小规模纳税人每季度申报增值税。