随着国际贸易和跨境合作的不断发展，越来越多的企业已经开始或者正在寻求拓展海外市场。然而，这种跨境合作也带来了一系列的税务风险和挑战。因此，跨境税务风险与规避成为了企业在跨境合作中必须面对和解决的一个重要问题。

一、跨境税务风险

1. 涉税法律法规和制度的差别

不同国家和地区的税法法规和制度存在很大的差别，包括税率、征收方式、税基和减免等诸多方面。企业在跨境经营的过程中，需要遵守不同国家、地区的税收法规和制度，对于新市场的业务和熟悉度以及所涉及的税收政策和税率等信息的掌握程度，不可避免地会存在差异。

2. 跨境移民和投资壁垒

跨境税务风险还包括人员与资金的跨境流动。跨境人员流动可能导致不同地区的三重税收，即源地税、目的地税和居住地税，企业成本也因此增加。

同时，一些国家和地区可能会对跨境投资实行限制，如设置投资门槛、审批管制和资本准入限制等，企业需要注意这些因素的影响。

3. 跨境转移定价的风险

跨境转移定价涉及跨国企业内部交易和跨国企业的利润配置，这个过程需要公平地分配跨国企业的利润，但跨境转移定价的计算方式非常复杂，很容易受到人为因素和利益驱动的干扰。这可能导致企业被税收管理机构认定存在所谓的利润逃税行为，从而遭受罚款和损失等后果。

4. 目的地税收的风险

目的地税收风险主要存在于跨国企业向目的地国家提供产品和服务的过程中。企业需要遵守目的地国家的税法及相关的税务规定，而这些规定可能因国家的立场和地区限制而存在很大差异。

同时，企业在向目的地国家提供商品和服务时可能会面临单独纳税和同业竞争的问题，业务风险和税务风险等都需要企业引起注意。

5. 贸易流程的风险

跨境贸易流程本身很复杂，而且往往存在各种中间环节供应商、物流公司、银行和保险公司等。这些关键环节也会对跨境贸易流程产生风险，比如货物被没收、原产地证明不充分、物流公司失误等。

二、跨境税务规避

当企业遇到跨境税务风险时，需要相应地采取措施予以规避。跨境税务规避的主要策略包括：

1. 调整企业结构

企业可以通过调整内部组织架构和跨国企业的经营地点来降低税收风险。调整企业结构需要考虑到税务效益、生产效率和企业运营成本等因素，以达到合理的税务规避目的。

2. 合理利用税收政策

企业要了解每个国家和地区的税收政策，并合理利用税收政策降低税收风险。比如，通过利用税收减免和优惠政策来降低税收成本、缩小差距等。

3. 确定合理的跨境转移定价

企业可以通过合理的跨境转移定价的方式来避免联合立法造成的风险。合理的跨境转移定价的计算必须遵循国际转移定价规则，并且符合当地法规的要求。

4. 定期检查合规性

企业需要定期审核税务合规性，确保遵守当地法规。企业还需要制定合规性检查计划以及有效的内部控制，随时调整经营策略以最大限度地规避风险。

总之，跨境税务风险与规避是企业跨境经营不可避免的问题，企业必须理解并充分考虑这些风险，采取合适的措施来进行规避。企业应实施全面而合理的税务策略，确保企业的税务风险得到有效管理，以便企业能够在全球市场上获取商业机会和新的业务收入。