【干货】一文教你如何进行增值税申报

小编，最近回答很多小伙伴的问题，发现很多小伙伴都是增值税申报的过程中出现了各种问题，导致申报不成功，目前，基本上很多企业都进行了营改增的工作，那营改增后，创业者们该如何进行增值税的申报呢？让小编为大家解说。

征管法对纳税的申报是有怎样的规定？

根据税收征管法及其实施细则的规定，纳税人必须依照规定申报的期限、申报的内容如实办理纳税的申报。

纳税人如在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税的申报。

注意：纳税人如享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间也应当按照相关的规定办理纳税的申报。

（如小规模纳税人季度的销售额不超过9万元免征增值税的，也须按时办理纳税的申报）

小规模纳税人应如何计算的出应纳税额？

小规模纳税人发生应税的行为适用简易计税方法计税。

简易计税方法的应纳税额，就是指按照其销售额以及增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用的销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算出销售额：

小规模纳税人可通过什么方式进行增值税纳税申报？

小规模纳税人可以选择自助办税终端机申报、网上申报、上门申报等方式。

什么是网上的申报？怎样开通网上的申报功能？

网上申报是指纳税人在法定的期限内利用其计算机、移动的终端等设备通过互联网登录税务的部门电子申报的网站、微信的公众号，录入或上传当期应申报的数据，提交其申报、审核无误之后，由银行自动从纳税人税款专用户划转应纳税款，完成申报纳税。

纳税人可携带税务的登记证（载有统一社会的信用代码的营业执照）到主管税务的机关办理网上申报的功能开通，纳税人能申请开通CA认证（电子认证身份），无ca证书的纳税人只能登陆的办税厅但不能申报。

增值税小规模纳税人纳税的申报必报的资料有什么？

增值税小规模纳税人需要报送的必报的资料为增值税纳税申报表及其附列资料，具体包括：

1.增值税纳税的申报表（小规模纳税人可适用）；

2.增值税纳税的申报表（小规模纳税人可适用）附列资料；

3.增值税减免税申报明细表；

4.服务、不动产和无形资产扣除项目清单。

纳税人应该到哪里办理纳税申报？

（1）预缴的申报地点

①转让不动产

a.其他个人转让的其取得的不动的产向不动产所在地主管地税的机关申报纳税。

b.其他个人以外的纳税人转让其取得的不动产向不动产所在地主管地税机关预缴的税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

注意：a情况不涉及预缴税款

②不动产的经营租赁

a.不动产的所在地与机构的所在地不在同一县（市、区）的，纳税人（不含其他个人）应向不动产所在地主管国税的机关预缴的税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

b.不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人（不含其他个人）应向机构所在地主管国税机关申报的纳税。

c.其他个人出租不动产向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

注意：b和c两种情况不涉及预缴税款。

③跨县（市、区）提供建筑服务纳税人（单位和个体工商户）跨县（市、区）提供建筑的服务，向建筑服务发生地主管国税的机关预缴税款，向机构所在地主管国税的机关申报纳税。

（2）纳税的申报地点

①固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务的机关申报的纳税。

总机构和分支的机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务的机关申报纳税；经财政的部门和国家的税务总局或者其授权的财政和税务机关的批准，可以由总机构去汇总再向总机构的所在地的主管税务的机关申报纳税。

属于固定的业户的试点纳税人，总分支机构不在同一县(市)，但在同一省(自治区、直辖市、计划单列市)范围内的，经省(自治区、直辖市、计划单列市)财政厅(局)和国家税务局批准，可以由总机构去汇总再向总机构所在地的主管税务的机关申报缴纳增值税。

②非固定业户应当向应税行为发生地主管税务的机关申报的纳税；未申报纳税的，由其机构的所在地或者居住地主管税务的机关补征税款。

③其他个人提供建筑服务，销售以及租赁不动产的，转让自然资源的使用权，应向建筑的服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务的机关申报纳税。

④扣缴义务人应当向其机构的所在地或者居住地主管税务的机关申报缴纳扣缴的税款。

纳税人如何缴纳税款？

纳税人税款缴纳的方式主要有以下几种：

（1）深圳市电子缴税入库系统（简称ETS系统）划缴税费款：银行、税务局、企业之间签订ETS协议后，即可实现各项涉税的业务产生的应缴税费款通过ETS系统划缴到国库。

（2）自行的缴纳：纳税人持税务的机关填制的缴款书到其开户的银行缴纳税款。

（3）刷卡的缴税：纳税人持银联卡刷卡缴纳税费的款项。

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