当前,出于"节资增效"的迫切需求,很多企业经营者都越来越重视税收筹划工作地开展.所谓企业税收筹划,其是指企业在法律规定许可的范围内,通过对其经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,从而使其获得税收最大利益的筹划行为.

不过,企业税收筹划是一项专业操作,在进行企业税收筹划的过程中,其面临着诸多"陷阱",那么,企业开展税收筹划具体面临哪些"陷阱",又应该如何进行有效规避呢?

在现实社会经济中,开展企业税收筹划,其通常面临着认识陷阱、操作陷阱以及时间陷阱.接下来,本文将对其进行具体说明.

1、认识陷阱.

如今,企业开展税收筹划工作越来越普遍,但在进行税收筹划的过程中,应以形成对税收筹划的正确认识为前提.企服快车面,税收筹划从法律的角度来进行理解,它是一种既不合法,也不违法的行为.这是因为,税收筹划的出发点是以不违反税法和有关法规为前提,而是采取利用税收政策或税收法律、法规的漏洞来开展.因而,任何一个国家都没有把税收筹划行为当作合法行为来保护.所以,企业在面对税务机关管理时,不能一味强调筹划的合法性,将筹划行为升级为抗税行为.另企服快车面,对于企业税收筹划的认识,很多企业都存在着一个误区,即认为税收筹划就是进行巧妙偷税、逃税、骗税,就是将偷漏税手法翻新或是搞点关系,走点路子.事实上,这样的认识都是极端错误的.

2、操作陷阱.

企业税收筹划操作陷阱主要表现在以下几个方面:

（1）轻信理论说教.目前,有关税收筹划相关论述和方法为数众多,但能够进行实际运用的并不多.而且税收筹划决策关系到企业生产、经营、投资、理财、管理等所有活动,具有整体影响作用,只有满足特定的条件,税收筹划才能成功.而当前关于税收筹划的相关论述,往往略去了达到税收筹划目标的许多前提条件和环境,因而其渲染的只是一种筹划气氛,并不具备实际可操作性.

（2）忽视税收筹划成本.任何税收筹划都有成本,即便在进行企业税收筹划减轻税负的同时,也会有相关成本支出.因而,在进行企业税收筹划时要进行"成本——效益分析",以判断其在经济上是否可行和必要.

（3）割裂税种之间的内在联系.企业在经营管理过程中所需缴纳的各类税目,表面上来看是独立的,有单独的实施条例和细则,但事实上它们通过经济行为这一载体,有着或多或少的联系.因而,企业进行税收筹划,应注重各税种之间的关联,从全局的角度出发,力争达到企业整体税负的减轻.

3、时间陷阱.

事实上,税收筹划是纳税人利用有关税收法律、法规的纰漏和缺陷,少缴税款而未违反有关法律、法规的行为.但我国税收法律法规以及各项财税政策处于不断变化与完善之中.因而,纳税人面对国家法律的变更,其筹划行为的性质也可能会因此而发生改变.可以说,任何税收筹划方案都是在一定的时间、一定的法律环境下,以一定的企业经营活动为背景制定的,具有明显的时效性.因而,企业如果对"漏洞"的存续时间及堵塞漏洞的方法不能作准确的判断,就极有可能掉入税收筹划的"时间陷阱.

所以,为了规避企业税收筹划陷阱,企业开展税收筹划,需要从多方面着手,包括咨询财税专业机构或专家,从而选择专业合理的税收筹划方案进行实施,进而有效规避税收筹划陷阱,使税收筹划工作达到预期目标,实现应有价值.