税收筹划侧重于现代经济条件下的事前规划和全面税收规划，作为企业客观的财务环境之一，如何依法纳税，积极利用税收杠杆，寻求最大的经济效益，成为企业财务的行为规范和基本出发点。

为了追求企业财富的最大化，如何在符合税法情况下，实现税收最低限度或最适当，也成为企业税收筹划的重点。

在这一过程中，由于一些问题，企业和税务机关可能有各种争论。

如何解决这些纠纷，也是税收筹划成功的关键。

企业的存在是为了使利润，而税收作为企业成本，与企业的利益密切相关，合理有效地控制企业成本，实现利润最大化，是每个企业的经营目标。

由于税收筹划在中国仍然是一个新事物，它仍处于探索、学习和实施的初始阶段。

因此，企业可以通过税收筹划降低企业税负，进而提高资本回收率，实现企业效益的最大化，为企业的进一步发展创造活力。

即使现在，绝大多数的企业仍然没有自己单独的税务部门，把税务和财务当作一回事，只有一些强大的跨国企业有单独的税务部门和税务管理人员。

随着国家税收政策的不断调整和社会经济的不断发展，税收筹划工作对企业的经济效益越来越重要，成为纳税人财务管理或日常管理中不可或缺的一部分。

但是有很多企业仍旧对于企业税收筹划的存在误区。

从内部角度来看，企业要想增加利润，增加资产价值，可以通过调整商品价格、增加销售数量、提高产品质量等来增加收入；但价格的增加可能导致企业失去市场风险

税务筹划最全方案

税务筹划最全方案:税务筹划六大方法有哪些？

1、均衡法：削平收入起伏

白领们切记，工资收入尽量不要起伏太大，尽量分摊到每个月平均拿。

一税通税务筹划师王先生介绍，我国个人所得税采用七级累进税率，纳税人的应税所得越多，其适用的最高边际税率也就越高，从而纳税人适用的平均税率和实际交税额都可能提高。

2、福利转化法：降低名义收入

由于对职工福利和工资收入的税务安排不同，善解人意的公司不妨在政策范围内多发放福利(需注意目前饭补、房补等福利费已纳入个税范围)，通过福利工资来巧妙安排，从而帮助员工合理避税。

在各档税率不变的条件下，可以通过减少自己收入的方式使得自己适用较低的税率，同时计税的基数也变小了。

可行的做法是和单位达成协议，改变自己的工资薪金的支付方法。

即由单位提供一些必要的福利，如企业提供住所、车辆保养使用费用等，这些是员工硬性支出，可在工资中将这些费用扣除。

此外，企业还可以提供假期旅游津贴、员工福利设施等，以抵减个人的工资薪金收入。

3、公积金法：尽量多缴

公积金能多缴就多缴。

按照税务部门的有关规定，公民每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，财政部、国家税务总局将单位和个人住房公积金免税比例确定为12%。

即职工每月实际缴存的住房公积金，只要在其上一年度月平均工资12%的幅度内，就可以在个人应纳税所得额中扣除。

因此，高收入者可以充分利用公积金、补充公积金来免税。

根据有关规定，住房公积金规定缴存比例仍为8%，有条件的企业住房公积金缴存比例可以为10%。

而单位职工缴存的部分免征个人所得税。

交纳的住房公积金可以用于购买、大修自住房屋等用途。

在职职工离休、退休、出境定居等情况下，可以销户将住房公积金余额全部提出。

此外，企业还可以按工资总额的14%计提福利费，按2%计提培训费，按1.5%计提工会经费，这些都可用于职工福利开支，而不必缴纳个人工资性收入所得税。

4、次数筹划法

这主要适用于劳务所得。

现在，不少白领在外兼职或者提供一定的劳务，获得工资之外的劳务报酬。

这部分收入也需要好好筹划。

与工资薪金所得不同，劳务报酬所得征税是以次数为标准的，而不是以月计算。

所以，次数的确定对于交纳多少所得税款至关重要，这也是对于劳务报酬所得税进行筹划时首先考虑的一个因素。

劳务报酬以次数为标准，每次都要扣除一定的费用，在一个月内劳务报酬支付的次数越多，扣除的费用也就越多，其应交纳的税款就越少。

所以，纳税人在提供劳务时，合理安排纳税时间内每月收取劳务报酬的数量，可以多次扣除法定的费用，减少每月的应纳税所得额，避免适用较高的税率，使自己的净收益增加。

5、投资避税

除了尽可能合理安排工资收入外，还可以利用我国对个人投资的各种税收优惠政策来合理避税，主要可利用的投资工具有国债、教育储蓄、保险产品与股票等。

教育储蓄巧免税：这主要是对于那些家有儿女，要供给读书郎的家庭。

相比普通的银行储蓄，教育储蓄是国家为了鼓励居民积累教育资金而设立的。

其最大的特点就是免征利息税。

而教育储蓄的实得收益比同档次普通储蓄高出20%。

但教育储蓄并非人人都可办理，其对象仅仅针对在校学生。

6、慈善捐赠免税

捐赠不仅是善事，还可以免税。

我国个人所得税法规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重的自然灾害地区、贫困地区的捐赠，只要捐赠额未超过其申报的应纳税所得额的30%的部分。

就可从其应纳税所得额中扣除。

即个人捐赠时，只要其捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度符合法律规定，就可使这部分捐赠款免缴个人所得税。

当然，企业也可在年度利润总额12%以内免税。

合法性指的是税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行。

这里有两层含义：

一是遵守税法。

二是不违反税法。

合法是税务筹划的前提，当存在多种可选择的纳税方案时。

纳税人可以利用对税法的熟识、对实践技术的掌握，做出纳税最优化选择，从而降低税负。

．对于违反税收法律规定，逃避纳税责任，以降低税收负担的行为，属于偷逃税，要坚决加以反对和制止。

筹划性，是指在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的。

在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。

企业交易行为发生后才缴纳流转税；收益实现或分配之后，才缴纳所得税；财产取得之后，才缴纳财产税。

这在客观上提供了对纳税事先做出筹划的可能性。