金税四期是什么?需要注意哪些事项?

金税四期不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，将在大数据的基础上对企业财税实行全方位、全业务、全流程、全智能的监控。

近期，“智慧稽查”2.0版也正式上线，其5大方面进行项目建设包括违法企业发现、疑点线索分析、手法感知预警、业务数据互动、违法态势研判。

智慧稽查还有5大智能分析系统，包括虚开增值税发票智能分析、骗取出口退税智能分析、偷税逃税智能分析、重点行业涉税违法智能分析、主要税种涉税违法智能分析。

金税四期来了，这些企业要注意：

(一)虚假开户企业

(二)空壳企业

随着系统的不断升级，那些想利用空壳公司开户，来实施电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪，已经行不通了。

(三)少交个税和社保的企业

施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，且自11月1日起，15个地区陆续公布社保入税，再加上即将到来的金税四期，企业再想动歪心思的，可要小心了!员工工资长期在5000以下或每月工资不变的，税务局将重点稽查。

另外需要注意，赠送客户购物卡也会涉及个税问题。

(四)库存账实不一致的企业

发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。

也就是说，公司的进销存都是透明的。

只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。

金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

(五)虚开发票的企业

其中，与实际经营情况不符：

1、没有真实交易;

2、有真实交易，但开具数量或金额不符;

3、进行了实际交易，但让他人代开发票。

(六)收入成本严重不匹配的企业

企业自身的收入与费用严重不匹配;重点费用异常(如：加油费、差旅费等);与同行业对比收入、费用异常等等。

(七)申报异常的企业

很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。

(八)税负率异常的企业

税负率异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。

(九)常年亏损企业

企业常亏不倒，明眼一看就有问题，对于这种企业，想让税务局不查都难。

金税四期要点

要点一:实现大数据化，企业信息更加透明化

金税四期从名称上可以看出，属于金税三期的升级版。

不做好税务筹划，公户转私、私户避税将被严查。

金税四期上线之后，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

下一步，新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。

各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。

要点二：信息共享、信息核查!

金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。

而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。

同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

信息共享、信息核查!

要点三：“非税”业务也可监控

一句话就是“金税三期”实现了“国地税”数据的合并，而“金税四期”需要解决的不仅是税务方面，还有“非税”业务，需要实现多维化、全方位的全流程监控。

要点四：对纳税人的监控更全面

金税四期上线之后，对纳税人的监控可以用四个全来说明，全方位、全业务、全流程、全智能。

要点五：对资金的监控将会更为严格，还会计入征信

金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格，特别是个人卡交易，个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，禁用手机支付，包括微信和支付宝，买个菜都只能给现金，所有业务都得去柜台办;同时计入征信，基本告别信用卡和房贷车贷。

从而真正实现“让守信者处处受益、让失信者处处碰壁”!一旦失信、你将寸步难行!

要点六：银行税务共享信息的时代到来了!

2019年6月26日，中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门联合召开企业信息联网核查系统启动会。

中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统。

比较大的亮点就是企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享、核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查的三大功能。

注意七：高净值人群税务筹划迫在眉睫

随着金税四期的上线，下一步对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入反避税条款，个人的资产收支更加透明化。

因此，对于高净值人群来说，做好税务筹划方案迫在眉睫。

注意八：税收征管系统将更强大

随着金税四期的快速推进，预计将会构建更强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收业务的通办，实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通，进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。

注意九：将极大促进社保规范化

随着金税四期的快速推进，以及随着税务大数据的不断深入和渗透，隐藏在底层、水下和背后的肮脏交易事项会很快漏出水面。

信息共享打破信息孤岛，监管只会越来越严，社保的规范化是必然的趋势，大大推动企业主动合理规范社保缴纳问题。

注意十：合法合规的税务筹划，将是节税唯一出路

面对金税四期的上线，未来企业的财务合规和税务合规，将是唯一出路!投机取巧、巧取豪夺、变换名目、虚开虚抵、到处找票等终究纸包不住火，到头来必将是一条死胡同!企业必须尽快步入财务合规改造期，规范做账和依法纳税，就是不错的税务筹划!越规范、越节税、风险越低!不规范，就是等死，永远做不大!记住合规第一：

注意十一：滥用“税收洼地”的行为要警惕了

国家在特殊时期虽然会给企业留出优惠政策和一定空间余地，但是并不代表国家会视而不见、更不代表国家会放任自流任其发展，因此企业应走好每一步、且行且珍惜!一切没有实际业务为前提的开票行为属于虚开发票行为，税收洼地不是避税天堂，更不是万能的!“税收洼地”不是不能用，而是不能“滥用”!

注意十二：乱做账的财会人员将会给自己带来巨大风险!

面对金税四期的上线，会计人员做账更是建立在真实业务的基础上，一定要反映业务的来龙去脉，回归业务的真实的商业本质，无中生有的账务处理和税务处理必将给自己带来巨大风险!企业一定要做一个真实的自己，让真实的业务真实再现，回归业务的本来面目和商业本质!

注意十三：稽查必须重视，财务必须创新，你不理税，税必理你!

国家对民企的监管态度，标志就是“查账户查到了什么程度”，2021年以及即将到来的2022年将会是监管非常严的一年，大家拭目以待，且行且珍惜!未来几年更是财务需要创新的一年，要敢于创新、不要安于现状、墨守成规!一定要记住，稽查作为税务征管上重要的防线!你不理税，税必理你!现在就是大浪淘沙的时代，能够留下了的企业就是好的企业!