税务筹划是企业在合法合规的前提下，通过合理安排经营、投资和理财等活动，以达到减轻税收负担、提高经济效益的目的。以下是几种常见的税务筹划方案和技巧：

1. 利用税收优惠政策

低税率及减计收入优惠政策：选择投资地区和行业，利用不同地区的税收优惠政策。例如，符合条件的小型微利企业可享受20%的优惠税率。

产业投资的税收优惠：国家对高新技术企业减按15%税率征收所得税。

就业安置的优惠政策：企业安置残疾人员就业所发的工资加计100%扣除，安置特定人员（如下岗、待业、专业人员等）就业支付的工资也给予一定的加计扣除。

2. 合理利用企业的组织形式

分支机构的选择：根据分支机构的盈利情况和是否享有优惠税率，选择子公司或分公司的形式。预计适用优惠税率的分支机构盈利，选择子公司形式，单独纳税；预计不享有优惠税率的分支机构盈利，选择分公司形式，汇总纳税，以弥补总公司或其他分公司的亏损。

亏损抵补：预计不享有优惠税率的分支机构会亏损，选择分公司形式，汇总纳税，可以用其他分公司或总公司利润弥补亏损。

3. 利用折旧方法

缩短折旧年限：通过缩短折旧年限，促进成本的回收，把后期的成本费用向前移，从而使得前期的会计利润向后移，递延缴纳所得税。

选择合适的折旧方法：常用的折旧方法包括直线法、工作量法、年数总和法等，不同的折旧方法计算出来的折旧额不同，分摊各期的成本也不同，所需缴纳的所得税税款也不相同。

4. 利用费用扣除标准

合理列支费用：在法律允许的范围内，尽量列出当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益。

提高坏账提取比率：根据公司实际情况提高坏账的提取比率，增加企业内部利润。

5. 利用存货计价方法

选择合适的存货计价方法：企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。

6. 利用税收洼地

注册个人独资企业：个人独资企业具有很多缴税优势，如一般企业要交25%的企业所得税，个人独资企业却不用交，还可以享受小规模纳税人3万元内增值税免增值税的政策。

7. 合同管理

合同作废也要记得纳税：即使合同作废，也需要按照法律规定进行纳税。

混合销售要依法而签，分别计税：混合销售合同应明确区分不同性质的收入，分别计税。

8. 合理安排销售时间

延迟确认收入：通过选择合适的销售结算方式（如分期付款），延迟确认收入，从而延迟纳税。

9. 合理提高职工福利

增加员工福利：在国家允许的范围内，提高员工福利，如办理相关的保险、基金等，既可以提高员工满意度，也可以减少企业的税负。

10.费用分摊

合理分摊费用：将企业内部的运营日常费用（如水、电、房租等）分摊到各项成本中，增加企业的成本，减少应纳税所得额。

结论

税务筹划是一项复杂的系统工程，需要企业在合法合规的前提下，综合考虑多种因素，制定合理的筹划方案。通过上述技巧，企业可以在不违反税法的前提下，有效减轻税收负担，提高经济效益。